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企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入哪个会计科
目
你知道企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入哪个会计科目吗?你
对企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入哪个会计科目了解吗?下面是
yjbys小编为大家带来的关于企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入哪
个会计科目的知识，欢迎阅读。
?纳税人疑问
?我单位2017年5月5日刚刚结束了2016年度企业所得税的汇算
清缴工作，经过纳税调整，共计补缴企业所得税60000元，并已经通过
银行扣缴划款，请问如何做账?是计入所得税费用还是以前年度损益调
整?
?问题回复
?(1)计算应补缴税款：
?借：以前年度损益调整所得税费用6万元
?贷：应交税费应交企业所得税6万元
?(2)补缴税款：
?借：应交税费应交所得税6万元
?贷：银行存款6万元
?(3)结转：
?借：利润分配未分配利润6万元
?贷：以前年度损益调整所得税费用6万元
?注意：
?若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整利润分配有关数额
(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)
?借：盈余公积-法定盈余公积0.6万元
?贷：利润分配-未分配利润0.6万元
?问题补充
?若是年终汇算清缴的时候需要退还多预缴的企业所得税6万元
?(1)计算出应退所得税
?借：应交税费应交所得税6万元
?贷：以前年度损益调整6万元
?(2)收到退税款
?借：银行存款6万元
?贷：应交税费应交所得税6万元
?(3)结转
?借：以前年度损益调整所得税费用6万元
?贷：应交税费应交所得税6万元
?以前年度损益调整科目
?(1)《企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理》规定：以
前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以
及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业
在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损
益的事项，也在本科目核算;
?(2)以前年度损益调整科目结转后应无余额;
?(3)也就是说以前年度损益调整在会计报表上没有体现，只是一个
过渡科目，结转后应无余额。
?tips:感谢大家的阅读，本文由我司收集整编。仅供参阅！
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