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风险管理视角下加强事业单位内部控制的策略分析

摘要：伴随着当今时代我国经济的快速发展，这便更彰显了事业单位内部控制工作的重要性，而基于风险管理的视角之下，如何强化事业单位的内部控制工作内容就是需要重点关注的目标。站在政府部门的角度来看，事业单位是各项职能的基础推动力量，所以对于其内部容易产生的各项风险是需要着重思考的问题，应采取有效的措施来规避风险并提高风险的防范水平。而当前我国大部分的事业单位内部控制工作还存在着不足之处，有待进一步完善。本文就针对风险管理视角下如何加强事业单位内部控制展开策略分析。

关键词：风险管理；事业单位；内部控制

前言：事业单位是一种带有公益性质的机构，其主要目标不在盈利。近些年来我国事业单位稳定发展，运用科学合理的绩效目标考核机制，同时愈加注重资金使用的效益评价机制。而作为事业单位经营与发展过程当中的重要组成部分，风险管理水平需要通过单位整体管理水准提高而加强。而风险管理工作的加强有助于提高事业单位的综合竞争能力，所以，事业单位应当对其内部控制工作进行不断调整，如此便可解决一系列可能存在于财务管理当中的风险，使事业单位可以获得可持续性发展的助力。

一、风险管理与内部控制概述

（一）风险管理

所谓风险及事业单位在运营和发展过程中面临的可能导致自身经济受损的因素，也就是最终结果与预期所想产生的偏差。而对于风险的衡量多数是以这个偏差的大小为基础依据。但在单位的运营与实际发展的过程当中，所要关注到的不单是最后结果如何，还要关注到这项活动所带给单位的损失程度，所以风险管理就是基于此理念而形成的定义。风险管理的理念源自2004年，由COSO委员会提出，委员会认为风险管理贯穿于单位运营的各项活动当中，关系到活动的方方面面，由单位内部的所有工作人员共同管理，进而有效保证各类活动可以顺利且稳定的完成[1]。单位的管理层级应精准判断可能会对单位运营活动所带来的影响，尽最大能力将那些不利的影响转变为有利的影响，提高单位效益。当前风险管理的实施目标就是为了有效规避各个单位的內部风险，并为事业单位后期的发展和成长打下坚固的基础。

（二）内部控制

内部控制的概念是由美国审计准则委员会在1972年提出的，主要概念是立足于已经确定的环境之中，为了最大化保证资源的使用效益，且为了实现已经规划好的目标，通过各项规则的制定以及控制方式来达成。总而言之，内部控制工作存在的意义就是为了帮助企业和事业单位在发展中规避风险，并促使企业和事业单位根据其发展的最终战略调整其活动机制，进而帮助企业获得更多的经济效益。而内控工作的实施，往往需要事业单位领导人员与基层人员的共同构建，如此才能帮助单位实现其运营管理目标。简而言之，内部控制的制度就是单位为了提高自身的管理水准与保障单位的效益而制定的制度，使单位中的各项活动与工作都可以满足现代化的发展需求，包含着信息交流、控制活动和评估、控制环境以及环境监管。

二、事业单位风险管理与内部控制的关系

（一）目标一致性

站在现代化的发展角度来说，在事业单位内部构建起内控制度可以有效规避潜在风险。而早期内部控制机制的落实，主要目标是想要保证财务信息的安全可靠性，由于事业单位的内部控制工作和风险管理工作具有一定的相似性（从目标角度而言）。因此，可以理解为内部控制与风险管理的一致目标就是为了提高企业的运营效率，进而帮助企业获得更多的经济效益和利润。

（二）具有互补性

风险管理，有助于精准判断存在于单位当中的各类潜在风险，并及时制定好解决措施来防范和应对这些风险，实现事业单位稳定发展的目标。立足于此目标，内部控制是能够实现有效风险管控的重要基础。与此同时，内部控制的工作质量和风险管理对于风险的识别和评估有不可分割的关系，所以这两者具有较强的“相互填充性”关系。

三、事业单位内部控制重要性

若我国事业单位要想保障自身内部财政资金管理工作的高效运行，就应当制定好科学且合理的内部控制机制，而这也是实现事业单位稳定发展的重要举措。内部控制的主要作用可以体现在以下几点：首先，为了落实事业单位的内部控制工作，事业单位应当在工作开展之前制定完善的流程，如此方可保障工作开展的秩序。与此同时，由于事业单位具有一定的公益性质，具有一定权利，所以在履行职责并使用这些权利的时候，应当严格按照相关制度与规定，将内部控制工作作为一项基础工作，如此才能使内部控制工作从管理层进入到基层，并从基层层面落实好内部控制工作。其次，确保单位内部各项工作具有公平，公正的性质，想要确保事业单位内部资源分配的合理性，并充分发挥出资源的应有效果，就要通过内部控制的有效落实来分配资源，实现事业单位正向发展目标。最后，内部控制的落实也有助于提高单位内部资金的利用效益，还能避免随意使用资金而造成资金浪费的问题，在一定程度上最大化事业单位的经济效益。

四、事业单位内部控制存在