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国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案--第1页

国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案

一、单项选择题

1．税法规定征税的目的物为(B)，它是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率

2．税收权利主体是(C)。

A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局

3．下列不属于流转税类的是(A)。

A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税

4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言(B)。

A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方

5．下列税种中属于从量税的是(D)。

A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税

6．下列税种中属于价外税的是(B)。

A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税

7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D)。

A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、

纳税义务人、税率、征税对象

8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。

A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节

9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D)。

A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地

10．土地增值税的税率属于(D)。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率

11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C)。

A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利

C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人

12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D)。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D、家具城销售家具并为顾客有偿送货

13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵

扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣(C)。

A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费

14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B)。

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装

C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(D)。

A、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天

C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期的当天

16．下列使用13％税率的项目有(A)。

A、销售农机整机B、销售农机零件

C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入

17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(C)。

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国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案--第2页

A、高尔夫球及球具B、酒精C、卷烟D、化妆品

18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是(C)。

A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C、