再生资源公司审计发现整改跟踪制度.docx

《再生资源公司审计发现整改跟踪制度》

一、总则

1.目的

本制度旨在建立有效的审计发现整改跟踪机制，确保公司内部审计工作中发现的问题能够得到及时、彻底的整改，强化公司内部控制，提高公司运营管理水平，保障公司的健康稳定发展。

2.适用范围

本制度适用于公司内部审计过程中所发现问题的整改跟踪工作，包括财务审计、运营审计、合规审计等各类审计发现的问题。

二、职责分工

1.董事会

(1)负责审议审计发现整改报告，对重大整改事项进行决策。

(2)监督公司整体的审计整改情况，确保整改工作符合公司利益和发展战略。

2.审计委员会

(1)指导和监督审计发现整改跟踪工作，审议整改计划和跟踪报告。

(2)协调解决整改过程中遇到的重大问题，推动整改工作顺利进行。

3.内部审计部门

(1)负责对审计发现的问题进行整理、分析和汇总，提出整改建议。

(2)跟踪监督整改计划的执行情况，定期对整改效果进行检查和评估。

(3)向审计委员会和董事会报告整改跟踪情况，根据需要提出进一步的整改措施或建议。

4.被审计部门

(1)负责对内部审计部门提出的问题进行整改，制定具体的整改计划。

(2)按照整改计划落实整改措施，及时向内部审计部门反馈整改情况。

(3)对整改过程中遇到的问题和困难，及时与内部审计部门沟通协调，寻求解决方案。

三、审计发现问题的整理与沟通

1.问题整理

(1)内部审计部门在完成审计工作后，对审计过程中发现的问题进行详细梳理，包括问题的性质、表现形式、涉及金额（如有）、影响范围等。

(2)根据问题的严重程度和风险等级进行分类，一般可分为重大问题、较严重问题和一般问题，以便确定整改的优先级。

2.问题沟通

(1)内部审计部门在规定时间内（通常在审计报告出具后的[X]个工作日内）与被审计部门进行沟通，向其通报审计发现的问题。

(2)在沟通会议上，详细解释问题产生的原因、可能带来的风险和影响，确保被审计部门充分理解问题的实质。

(3)听取被审计部门对问题的看法和初步整改思路，促进双方在整改方向上达成共识。

四、整改计划的制定

1.被审计部门在收到审计问题反馈后的[X]个工作日内，根据问题的具体情况制定详细的整改计划。

2.整改计划应包括以下内容：

(1)整改目标：明确通过整改要达到的预期效果，如消除内部控制缺陷、规范业务操作流程、追回违规资金等。

(2)整改措施：针对每个问题提出具体的整改方法和步骤，包括责任人员、整改时间节点、实施流程等。

(3)资源需求：列出整改过程中所需的人力、物力、财力等资源，如需要调配的人员数量、所需的设备或资金等。

3.整改计划需经被审计部门负责人审核签字后，提交给内部审计部门进行审核。

五、整改计划的审核

1.内部审计部门在收到被审计部门的整改计划后的[X]个工作日内，对其进行审核。

2.审核重点包括：

(1)整改目标的合理性：确保整改目标明确、可衡量，能够有效解决审计发现的问题。

(2)整改措施的可行性：评估整改措施是否具有可操作性，是否能够在规定的时间内实施完成。

(3)资源需求的合理性：核实所提出的资源需求是否与整改任务相匹配，是否符合公司资源配置原则。

3.如整改计划不符合要求，内部审计部门应及时与被审计部门沟通，提出修改意见，被审计部门应在[X]个工作日内重新提交整改计划。

六、整改计划的执行与跟踪

1.被审计部门按照审核通过的整改计划组织实施整改工作，在整改过程中应指定专人负责跟踪整改进度，确保各项整改措施按时落实。

2.内部审计部门建立整改跟踪台账，对每个问题的整改情况进行记录，包括整改措施的执行情况、整改的实际进度、预计完成时间等。

3.定期检查

(1)内部审计部门定期（每月/每季度，根据实际情况确定）对整改情况进行检查，通过查阅相关资料、实地观察、访谈等方式核实整改措施的执行效果。

(2)对于整改过程中出现的问题和困难，及时与被审计部门沟通，协助其解决，确保整改工作按计划推进。

4.进度报告

(1)被审计部门定期（每月/每季度）向内部审计部门提交整改进度报告，详细说明整改工作的进展情况、已完成的整改措施、取得的整改成效、未完成整改的原因及预计完成时间等。

(2)内部审计部门根据整改进度报告和实际检查情况，对整改工作进行评估，对于整改进展缓慢的问题，及时发出整改提醒函，督促被审计部门加快整改速度。

七、整改效果的评估

1.内部审计部门在被审计部门声称完成整改后，对整改效果进行全面评估。

2.评估方法包括：

(1)重新检查：对整改涉及的业务流程、财务数据、内部控制等方面进行重新检查，验证问题是否得到彻底解决。

(2)抽样测试：通过对相关业务进行抽样测试，检查整改后的操作是否符合规范要求，是否存在类似问题