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财务内控整改报告

（文章一）：企业财务内部控制现状及完善措施略论企业财务内部控

制现状及完善措施摘要：随着经济发展的繁荣，新技术应用的日新

月异，企业面临的挑战与竞争越来越激烈，为了适应市场经济的发

展，《企业内部控制基本规范》的制定无疑是为企业的内部控制制度

注入了新鲜的血液。企业财务作为企业内部控制的核心环节，对企

业的发展起着至关重要的作用，可以更有效地帮助企业财务人员对

企业管理进行内部监督和控制。以下就企业财务内部控制中常出现

的问题以及改善措施进行论述。关键词：企业财务；内部控制；现

状；完善措施企业财务内部控制不仅可以促进企业资源的优化配置，

提高公司的效益，完善企业的内部管理制度；同时还可以确保财务

资料的完整、合法、安全、适应，维护公司财物的安全。财务内部

控制与公司内部控制相辅相成，互相影响，互相监督。财务内部控

制的实施和完善将为公司良好的内部控制体系打下坚实的基础，使

公司运营状况健康完善，具有强有力的市场竞争力，对企业的发展

至关重要。

（一）、企业财务内部控制的定义、目标及意义

1.企业财务内部控制的定义。企业财务内部控制，是指一企业在经

营状况下，为了可持续发展以及不断提高其市场竞争力，确保财务

信息的准确性；公司财物的安全性；公司方针的可行性以及公司效

益的可竞争性而对财务进行的内部控制、管理、规划以及评价等一

系列方法与措施。内部控制中大体包括：环境控制、风险评估控制、

信息系统控制、监督以及活动控制等几大类，财务控制通常采取对

一项要素单独进行控制或几项结合控制的管理办法。这些控制要素

之间密切相关，既互相独立又相互影响。

2.企业财务内部控制的目标。企业财务内部控制的目标是：①保证

企业财务相关信息的合法性，保障企业在符合国家法律法规的状态

下正常运行，合法经营，也为企业提供了良好安全的运营环境；②

确保财务报表的准确性，为企业的经营状况和经营成果提供有利可

靠的数字依据和现实依据，有利于企业客观公正的了解本公司的财

务状况以及运营现状；③提供客观可行的经济计划，以帮助企业做

出正确的经济策略和改善措施，从而提高企业的经济效益和竞争力；

④优化企业内部存在的财务以及管理问题，企业才能更好的认清其

存在的内部管理浪费和缺失，从而实现更好的资源优化配置，节约

财务成本支出的同时提高工作效率。

3.企业财务内部控制的意义。对于企业而言，随着市场经济的发展，

为了适应市场的现代化进程，传统的财务管理办法已经远远跟不上

市场的发展需要，现代化企业的首要标准就是能够自负盈亏，负担

起本企业的经营成本。因此，只有更好的完善财务管理制度，建立

和健全全新的符合市场需求的财务内部控制制度，才能为企业的管

理以及正常运行奠定坚实的基础，让企业成功转型为能够适应市场

环境的点带话企业。对于财务部门而言，财务部门作为企业的核心

部门，完善的内部控制是财务部门和公司正常运行的保证。财务部

门的控制制度完善，可以保护企业的财务免受损失，信息正确完善，

也能够及时反映公司存在的资源和劳力浪费等现象，对公司的发展

进行指导和监督。使企业领导人、投资方以及政府部门随时掌握本

企业的经营状况，为公司在重要决策上指明方向，才能在公司面对

市场竞争时不被打倒。对于企业职员而言完善的财务制度是安心工

作的保障，是工作人员能够长期从事工作生产的保证。良好的财务

状况能为工作人员提供物质保证，为企业内部井然有序的运行提供

现实依靠，保证企业内部团结，员工专心安全工作。

（二）、财务内部控制现状

1.财务内部控制制度不完善。财务内部控制制度是经济发展的产物，

是企业制度完善的进一步细化和提高，作为一种新的概念才逐步被

企业广泛认知和重视，其认知程度和完善程度仍处于不断探索与改

进的阶段，仍然存在很多不完善、不具体、不适用的地方。企业为

了自身发展和壮大在前进路程中不断探索和进步，但是大部分企业

仍然处于管理制度失控的状态，从整体到局部都没有办法很好的衔

接和互相作用，作为核心的财务内部控制制度对企业来说，更是完

善制度的首要任务。然而某些企业没能结合自身发展现状，制定现

实可行并适合本公司实际发展状况的财务内部控制制度，而是套用

和借鉴其他企业已有的固定模式，未能结合自身特点重新设置和健

全富有自身特色的内部控制制度，使得内部控制制度成为与实际不

符的形式