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国有企业内控管理及财务风险防范

一、国有企业内控管理与财务风险管理内控体系建设

的关键性

国有企业实施内控管理，其主要目的是为确保其各项经营管理活动得以顺利、

有序开展，在保障资金安全、完整的同时，提高经营效益而制定与实施的一系列

管理流程与管理制度。在国有企业财务管理过程中，国有企业内控机制的构建与

其资金、资产等资源信息密切相关。具体来说，在内控管理控制环境方面，国有

企业需结合自身发展实际对其组织结构、管理阶层等进行科学、合理设计，实现

对岗位职责与权利义务的合理分配，通过完善内审工作与建立完善的人力资源管

理体系有效提高国有企业内控效益。在风险评估方面，国有企业通过合理地设置

风险评估目标，对目标任务进行合理的分解落实，实现对风险的全面评估，采用

针对性、科学性的风控措施有效应对国有企业经营问题与困难。在经济活动控制

方面，结合评估结果对风险成因的深入剖析，进而制定有效的内控措施，提高经

营管理的有效性。

二、国有企业内控管理及财务风险防范中存在的问题

（一）国有企业内控管理存在的主要问题

目前，面对新的经济发展形势，国有企业改革的不断深化推动企业实现进一

步发展，但是在内控管理方面仍然存在诸多问题，主要集中表现在以下三个方面：

一是缺乏足够强烈的内控意识。国有企业管理人员缺乏对内控工作重要性的正确

意识进而未能在实际工作中贯彻落实内控管理理念与内控措施，不利于内控管理

效益发挥，甚至会造成较大的内控成本负担。或者是缺乏全局性内部控制意识，

缺乏对内控风险的积极控制与预防，甚至消极对待内控管理工作，导致国有企业

内控制度流于形式。二是缺乏完善的内控管理制度。这是国有企业较为普遍存在

的问题，严重影响了国有企业经营规模的进一步扩大，同时也导致了国有企业内

部岗位设置不合理、职责不明确，难以全面发挥内控管理的重要价值。岗位设置

与职责安排不相容，使得企业内控出现较大缺陷，难以充分发挥内控体系应用价

值。尤其是在财务内控过程中，一人身兼多职的现象极易滋生违规操作与违规违

纪行为。国有企业在制定内控管理制度过程中，缺乏对其经营实际与市场形势的

综合分析，在内控组织机构设置方面缺乏必要的合理性，对国有企业的日常经营

管理造成了较大影响。三是缺乏完善的监督机制。国有企业在监管机制设置方面

不够格重视，落实力度不足，尤其是监督执行的缺失严重限制了审计工作有效性

发挥，难以实现对国有企业全面预算、风险控制等财务内控的有效管理，内控评

估等信息反馈不准确、不全面，监督评估标准不合理也对国有企业内控管理作用

的发展产生极大限制。

（二）国有企业财务风险防范方面存在的主要问题

当前，我国国有企业财务管理在管理会计与全面预算等新管理思想的影响下

得到较大幅度的提升，但是在实际运行管理过程中仍然面临着诸多风险威胁。主

要集中在以下几个方面：一是财务管理信息化水平较低。国有企业大多属于规模

效应企业，其管理链条较长，许多资产集中在了子公司以及相关企业管理当中。

而其间的管理，尤其是财务管理的缺位，不及时，导致了财务数据时效性不足，

财务管理效率较低。虽然有国有些企业应用了相关软件进行财务管理，但也仅仅

发挥了计算方面的应用价值，对于全面的信息化管理涉及较浅，更别说财务共享

中心的构建，这也是限制国有企业财务管理效益提升的重要问题。二是债务风险

应对能力不足。在市场经济体系下，我国的部分国有企业经营收益出现了较大波

动，在自主创新方面有着较大的不足，加上缺乏有效的融资渠道，资本结构、组

织结构都缺乏足够的合理性，大大增加了国有企业的债务风险。尤其是发展受阻

或者是资金体量较小的国企在改制之前则背负较高的负载率。其资金来源主要以

资产抵押为主，在资金转贷方面的成本一直居高不下，投资与融资的效果都差强

人意，无法实现较好的经营效益，使其在不断激烈化的市场竞争中举步维艰。三

是缺乏完善的资金集中管理体系。缺乏合理的统一管理平台设计，管理流程不规

范等都是许多国有企业资金管理存在的普遍问题，导致了资金归集与集中管理面

临较大困难，进而导致较为严重的财务风险与资金损失。加上各部门或者各子公

司及各分公司参与资金管理的积极性也不高，严重制约了国有企业资金集中管理

有效推行。除此之外，资金集中管理体系不完善，未能对相应的财务管理责任进

行充分明确，使得各个部门的资金问题无法得到及时有效的解决，以及缺乏有效

的监督机制，难以保障资金集中管理措施的充分落实，甚至导致项目资金短缺，

而其他方面资金预算过剩的问题。

三、强化国有企业内控管理与财务风险防范的有效对

策

（一）强化国有企业内控管理