2024年注册会计师全国统一考试税法试题参考答案及解析.pdfVIP

注册会计师全国统一考试《税法》试题

一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题

的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应的答案

代码。答案写在试题卷上无效。)

1．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。

A．财政部制定的部门规章

B．全国人大授权国务院立法

C．国务院制定的税收行政法规

D．全国人大制定的税收法律

2．依照税收征收管理法及其他有关要求，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先通过复

议，对复议决定不服的，能够在接到复议决定书之日起的一定期限内向人民法院起诉。下列

各项中，符合上述时限要求的是（）。

A．15日

B．30日

C．60日

D．90日

3．下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关要求的是（）。

A．纳税人能够依照不一样的销售对象选择部分货物放弃免税权

B．纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C．纳税人自税务机关受理其放弃免税申明的当月起l2个月内不得申请免税

D．符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

4．某生产企业属增值税小规模纳税人，6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，

由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车l辆，取得

含税收入5．2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税（）。

A．0．42万元

B．0．48万元

C．0．54万元

D．0．58万元

5．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A．批发步骤销售的卷烟

B．零售步骤销售的金基合金首饰

C．生产步骤销售的一般护肤护发品

D．进口步骤取得外国政府捐赠的小汽车

6．下列外购商品中已缴纳的消费税，能够从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。

A．从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B．从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C．从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D．从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

7．下列各项中，符合营业税计税依据要求的是（）。

A．远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

B．纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的所有价款和价外费用为计税依据

C．远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

D．运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

8．6月1日，某企业经同意进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设

备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%)，海关要求的监管年

限为5年；5月31日，企业研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国

内另一家企业。该企业应补缴关税（）。

A．24万元

B．32万元

C．48万元

D．80万元

9．某油田12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用

于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。

A．48840元

B．48856元

C．51200元

D．51240元

10．下列各项中，符合城市维护建设税有关要求的是（）。

A．跨省开采的油田应按照油井所在地合用税率缴纳城市维护建设税

B．营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地合用税率缴纳城市维护建设税

C．流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的合用税率缴纳城市维护建设税

D．代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地合用税率缴纳城市维护建设税

11．某国有企业5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万