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2024/10/24银行会计C6支付结算业务的核算

学习目标1.理解结算的种类、结算方法、结算的基本规定2.掌握三种主要票据结算方法、三种主要支付结算方式的核算3.了解银行卡的结算1.理解结算的种类、结算方法、结算的基本规定2.掌握三种主要票据结算方法、三种主要支付结算方式的核算3.了解银行卡的结算10/24/202422

§6支付结算业务的核算§6.1支付结算概述§6.2票据结算业务的核算§6.3结算方式结算业务的核算§6.4银行卡业务的核算§6.5结算业务的收费和罚款10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.1支付结算业务的意义和种类概念:支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用各种票据和各种结算方式进行货币给付及资金结算的行为。它源于中国《票据法》和《支付结算办法》按支付结算实现的方式不同，有现金结算和转账结算按支付结算票据与结算方式不同，有“三票一卡三种结算方式”为主体的完整支付结算体系（共8种方式）10/24/2024

资金清算关系如图所示10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.1支付结算业务的意义和种类同城结算:支票、银行本票异地结算:汇兑、托收承付、银行汇票同城异地；商业汇票、委托收款、银行卡10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.1支付结算业务的意义和种类支付结算体系三票:支票、银行汇票、商业汇票、银行本票一卡:银行卡三种结算方式:汇总、托收承付、委托收款10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.1支付结算业务的意义和种类意义:（1）简化结算手续，缩短结算流程，加速资金周转，提高资金使用效益。（2）有利于银行积聚资金，稳定和扩大信贷资金来源（3）有利于银行反映和监督国民经济中资金活动情况，促进企业信守经济合同，诚实合法经营。（4）可减少现金的使用，减少货币发行，调节货币流动。10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.2支付结算原则1.恪守信用,履约付款2.谁的钱入谁的账,由谁支配3.银行不垫款10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.2支付结算原则1.恪守信用,履约付款信用是企业生存发展的基础。参与结算的任何一方都应以讲信用为前提10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.2支付结算原则2.谁的钱入谁的账,由谁支配存款人享有其存款的所有权和支配权,银行应尊重存款人的合法权益、不任意停止正常收支活动。银行作为支付结算和资金清算的中介,必须及时准备安全地为客户服务10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.2支付结算原则3.银行不垫款“先付后收、收妥抵用”是指收、付款人之间受理支票,在提交开户银行以后要等银行通过内部账务处理（或票据清算）将款项从付款单位账户付出,并收入收款单位账户后,才能支用。——即银行不垫付资金10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.3支付结算纪律⑴单位、个人和银行办理结算,都必须严格《票据法》和《支付结算办法》规定。⑵单位、个人办理结算必须重合同、守信用,做到“四不准”。⑶银行办理结算业务,树立全局观念、法纪观念,做到“九不准”。10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.3支付结算纪律⑵单位、个人“四不准”①不准签发没有资金的票据或远期支票,套取银行信用②不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金③不准无理拒付,任意占用他人资金④不准违反规定开立和使用账户10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.3支付结算纪律⑶银行“十不准”①不准以任何理由压票、任意退票、截留客户和他行资金②不准无理拒绝支付由本行支付的票款③不准受理无理拒付,不扣或少扣滞纳金④不准违章签发、承兑、贴现票据,套取银行资金⑤不准签发空头银行汇票、本票和办理空头汇款10/24/2024

§6.1支付结算概述§6.1.3支付结算纪律⑶银行“十不准”⑥不准在支付结算制度之外规定附加条件,影响汇路畅通⑦不准违反规定为单位和个人开立账户⑧不准拒绝受理、代理他行正常结算业务⑨不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁⑩不准逃避人民银行转汇大额汇划款项10/24/2024

§6支付结算业务的核算§6.1支付结算概述§6.2票据结算业务的核算§6.3结算方式结算业务的核算§6.4本票和银行卡业务的介绍§6.5结算业务的收费和罚款10/24/2024

§6.2票据结算业务的核算§6.2.1支票业务的核算1.支票的含义和种类支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票的种类按用途分:专用支票（现金、转账）、普通支票普通支票按是否划线分:划线支票（只能转账）、未划线支票（既…又…）