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粮食储备库内审风控工作流程
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粮食储备库内审风控工作流程
一、准备工作阶段
在开展粮食储备库内审风控工作之前,需要做好充分的准备。
1.明确审计目标和范围:内审人员需要与管理层沟通,确定本次审计
的具体目标和涉及的范围,例如针对特定储备粮品种、特定仓库区域或
特定时间段等。
2.组建审计团队:根据审计任务的复杂性和专业性要求,挑选具备相
关知识和经验的内审人员组成审计团队,并明确团队成员的职责分工。
3.收集资料:内审人员需收集与粮食储备库相关的法律法规、政策文
件、内部管理制度、财务报表、业务数据等资料,以便全面了解粮食储
备库的运营情况。
4.制定审计计划:基于审计目标、范围和所收集的资料,制定详细的
审计计划,包括审计程序、时间安排、重点关注领域等。
二、风险评估阶段
风险评估是内审风控工作的关键环节,旨在识别和评估粮食储备库面
临的各种风险。
1.内部环境评估:审查粮食储备库的治理结构、组织架构、企业文化
等内部环境因素,评估其对风险管理的影响。
2.业务流程评估:对粮食储备库的粮食收购、储存、轮换、销售等业
务流程进行详细分析,识别其中可能存在的风险点,如质量控制风险、
库存管理风险等。
3.财务风险评估:分析粮食储备库的财务状况,包括资产负债表、利
润表、现金流量表等,评估其财务风险水平,如偿债能力风险、盈利能
力风险等。
4.合规风险评估:检查粮食储备库是否遵守国家法律法规和行业规范,
评估其面临的合规风险,如粮食质量安全风险、环保风险等。
5.风险排序和分析:对识别出的风险进行分类和排序,确定关键风险
领域,并分析风险发生的可能性和影响程度,以便制定针对性的应对措
施。
三、审计实施阶段
在审计实施阶段,内审人员按照审计计划和程序,对粮食储备库进行
全面审计。
1.内部控制审计:审查粮食储备库的内部控制制度是否健全、有效,
包括不相容职务分离、授权审批、内部审计等方面,发现内部控制的薄
弱环节。
2.业务审计:对粮食储备库的业务活动进行实质性审计,如检查粮食
收购合同、验收记录、储存台账、轮换计划等,核实业务数据的真实性
和准确性。
3.财务审计:对粮食储备库的财务报表进行审计,审查财务收支的合
法性、合规性,检查是否存在财务舞弊行为。
4.合规审计:对粮食储备库遵守法律法规和行业规范的情况进行审计,
如检查粮食质量检测报告、环保设施运行记录等,确保粮食储备库合规
运营。
5.现场检查:内审人员需要深入粮食储备库现场,实
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