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应收款项管理制度

应收款项管理制度

随着社会不断地进步，越来越多地方需要用到制度，制度是维护

公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。一般制度是怎么制

定的呢？下面是小编为大家整理的应收款项管理制度，仅供参考，欢

迎大家阅读。

应收款项管理制度1

第一章总则

第一条为促进资金的良性循环加速资金周转提高资金利用率防止

坏账的发生减少收账费用和损失按国家财经法规规定结合公司具体情

况制定本制度

第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收

款和预付账款

第三条应收款项归口管理部门为财务部财务部、销售部办理有关

应收款项事宜时应遵循本制度的规定

第二章应收款项的管理

第四条应收款项的信用管理

应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查建立客户

信用档案作为签订合同的依据

赊销产品时必须办妥下列事项：

（一）签订购销合同；

（二）确立结算方式及付款期限或获取付款保证书；

（三）延期付款的违约责任；

第五条公司应收款项审批权限

公司应制订应收款项管理办法明确赊销审批权限并做动态调整

第六条应收账款内部管理报告制度

公司应建立应收账款内部管理报告制度销售部、财务部应分别建

立应收账款台账并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表

上报主管领导

销售部和财务部应每月核对应收账款情况如有差异需及时找出原

因并限期解决

第七条应收账款分析

财务部每月对应收账款进行账龄分析把握控制重点对账龄较长的

应收项目建议责任部门进行因素分析并提出改进意见

第八条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准

第九条应收款项催收

（一）分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收

账款进行清理并根据(购销)合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析

对拖欠款项(购销合同超过1个月)理出清单并理出潜在核销账款交主管

领导由有关业务部门提出解决办法经主管领导批准之后执行

（二）分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司

规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理对不按规定及时

还款的个人扣发当月工资并通知有关部门领导及时催收

（三）负责收款的部门在接到超期应收款通知单后在接单后24小

时内返回收款时限及措施对所有超期应收款限期开展收款工作有关工

作内容填入催收单形成文件记录妥善地存入客户资信档案

（四）申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任

人发生因清理追收不力造成呆账、坏账的应依情节轻重和损失大小对

有关责任人予以经济和行政处罚情节严重、损失巨大的要追究法律责

任

第十条预付账款管理

（一）预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务

状况良好；

（二）预付款必须依合同付款并在合同约定的时间内清算完毕

应收款项管理制度2

一、应收帐款的管理规定如下:

1、应收款的发生:各子司及非独立核算的二级单位(以下简称各单

位)在决定提供信用于客户之前,应对该客户的资信情况进行详细调查,

并按相应的权限批准信用额度,最终由分管副总经理决定是否对客户提

供商业信用。

2、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必须经

常核查所有应收营业帐项(至少每月一次),确定每项帐款的可收性,并每

半年编制帐龄帐目分析,交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准

备及坏帐确认的基准。

3、各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项

目将作为坏帐准备,并每半年进行调整,以反映目前状况。该项准备由股

份公司财务部每年审核一次,以确定是否恰当。

4、各单位销售部门应经常与信用客户保持联系,按期进行帐款的

催收,财务部门予以监督。

5、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。

坏帐确认还应考虑以下条件:

(1)债务人破产或死亡,以其破产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收

款项。

(2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回,且具有明显特

征表明不能收回的应收款项。

涉及坏帐核销,各单位应将核销情况书面上报公司财务部,根据公司

管理权限经审批后方可核销。

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