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企业内部控制指引

TOC\o1-2\h\u13516第1章内部控制概述 5

248311.1内部控制的定义与作用 5

208051.2内部控制的基本要素 5

160031.3内部控制的建设原则 6

9860第2章内部控制环境 6

249632.1管理层对内部控制的责任 6

43422.2内部控制制度的制定与维护 6

299442.3企业文化与内部控制 7

304132.4组织结构与职责分工 7

6382第3章风险评估与管理 7

266523.1风险识别与评估 8

52693.1.1风险识别 8

207503.1.2风险评估 8

261453.2风险应对策略 8

222423.2.1风险规避 8

16363.2.2风险降低 8

321243.2.3风险分担 8

98653.2.4风险承受 8

252983.3风险管理组织与流程 8

82833.3.1风险管理组织 8

16673.3.2风险管理流程 8

220033.3.3风险信息收集与传递 9

18763.3.4风险管理培训与文化建设 9

255543.3.5风险管理持续改进 9

19816第4章控制活动 9

247384.1业务流程控制 9

39534.1.1制定明确的业务流程 9

594.1.2业务流程的执行与监督 9

210364.1.3业务流程的优化与改进 9

234554.2授权与审批控制 9

155814.2.1明确授权范围和权限 9

281734.2.2建立审批程序 10

129794.2.3监督与审计 10

59694.3会计系统控制 10

246294.3.1制定会计政策和制度 10

138254.3.2会计核算与报告 10

95104.3.3会计监督与内部审计 10

164614.4财产保护控制 10

180534.4.1财产保管与记录 10

144654.4.2财产使用与维护 10

290774.4.3定期财产清查与盘点 10

623第5章信息与沟通 11

82055.1信息收集与处理 11

23975.1.1企业应制定信息收集的标准和程序，明确信息收集的范围、来源、方法和频率。 11

120015.1.2企业应保证信息收集的全面性，包括内部和外部信息，以及与生产经营活动、财务状况、市场环境等相关的各类信息。 11

251305.1.3企业应对收集到的信息进行适当的筛选、整理和分析，以提高信息质量，为决策提供支持。 11

174775.1.4企业应建立信息存储和保管制度，保证信息的安全、完整和可追溯。 11

132495.2信息传递与沟通 11

181375.2.1企业应建立健全信息传递与沟通机制，明确信息传递的路径、方式和责任人。 11

164125.2.2企业应采用适当的信息传递手段，包括书面、口头、电子等形式，保证信息及时、准确地传递到相关人员。 11

304945.2.3企业应建立内部报告制度，鼓励员工主动报告工作中发觉的问题和风险，保证问题得到及时解决。 11

313325.2.4企业应与外部相关方保持良好沟通，包括监管部门、投资者、客户、供应商等，保证信息的及时传递和有效沟通。 11

14435.3信息系统安全控制 11

150785.3.1企业应制定信息系统安全政策，明确信息系统安全的目标、范围和责任。 11

50035.3.2企业应建立健全信息系统安全防护措施，包括防火墙、加密、访问控制等，保证信息系统免受未经授权的访问和攻击。 11

266255.3.3企业应定期对信息系统进行风险评估和漏洞扫描，及时修复发觉的安全隐患。 12

144305.3.4企业应制定应急预案，对可能发生的信息系统安全进行预防和应对。 12

254025.4信息披露与透明度 12

161925.4.1企业应制定信息披露制度，明确信息披露的内容、方式和程序。 12

174195.4.2企业应保证信息披露的真实性、准确性和完整性，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 12

79415.4.3企业应通过适当的方式，如公告、年报、新闻发布等，及时向利益相关方披露企业信息。 12

302625.4.4企业应建立信息披露的监督机制，对信息披露的及时性、准确性和完整性进行评估和监督。