企业内部审计操作指南.docVIP

企业内部审计操作指南

TOC\o1-2\h\u13094第1章内部审计概述 4

145421.1内部审计的定义与作用 4

100871.1.1定义 4

247961.1.2作用 4

227671.2内部审计的基本原则与规范 5

99351.2.1基本原则 5

288201.2.2规范 5

143471.3内部审计的组织架构与职责 5

303381.3.1组织架构 5

130511.3.2职责 5

12964第2章内部审计程序与方法 6

323552.1审计计划的制定 6

156512.1.1确定审计目标：根据企业战略发展及风险管理需求，明确内部审计的目标，保证审计计划与企业目标相一致。 6

215892.1.2评估审计风险：分析企业内部潜在的审计风险，包括但不限于财务报告风险、合规风险、运营风险等，以确定审计重点。 6

102692.1.3制定审计范围：结合审计目标及风险评估结果，明确审计范围，包括审计对象、审计期间等。 6

260142.1.4制定审计计划：根据审计目标、风险和范围，编制详细的审计计划，包括审计时间表、审计资源分配等。 6

132432.1.5审计计划审批：将编制完成的审计计划提交给相关管理层审批，保证审计计划得到充分支持和资源保障。 6

250752.2审计程序的编制与执行 6

185112.2.1编制审计程序：根据审计计划，制定具体的审计程序，包括审计步骤、审计方法、审计工具等。 6

210242.2.2审计程序标准化：对审计程序进行标准化处理，保证审计过程的规范性和一致性。 6

36272.2.3审计程序培训：对参与审计的员工进行审计程序的培训，保证审计人员熟悉并掌握审计程序的要求。 6

238102.2.4审计程序执行：按照既定的审计程序开展审计工作，保证审计过程的有效性和合规性。 6

310432.2.5审计程序监控：对审计程序的执行过程进行监控，保证审计目标的实现。 6

54072.3审计方法的选择与应用 7

38082.3.1审计方法概述：介绍常用的审计方法，如检查、询问、分析、评估等，以及各自适用场景。 7

71802.3.2选择审计方法：根据审计目标、审计对象和审计范围，选择合适的审计方法。 7

76632.3.3应用审计方法：将选定的审计方法应用于实际审计工作，保证审计结果的准确性。 7

46152.3.4审计方法调整：根据审计过程中发觉的问题，及时调整审计方法，以适应审计需求的变化。 7

98962.4审计证据的收集与分析 7

152222.4.1审计证据收集：通过审计程序执行，收集与审计目标相关的各类证据，包括财务数据、文件资料、访谈记录等。 7

216752.4.2审计证据整理：对收集到的审计证据进行分类、整理和归档，保证审计证据的完整性和可追溯性。 7

212772.4.3审计证据分析：运用专业分析方法，对审计证据进行深入分析，揭示潜在问题和风险。 7

181162.4.4审计证据评价：根据审计证据分析结果，评价企业内部控制的合理性、有效性，为提出审计建议提供依据。 7

30541第3章风险评估与管理 7

312093.1风险评估的基本概念 7

208343.2风险评估的方法与流程 8

64623.2.1风险评估方法 8

210583.2.2风险评估流程 8

171843.3风险管理的策略与措施 8

296263.3.1风险管理策略 8

49893.3.2风险管理措施 8

11762第4章财务审计 9

15454.1财务报表审计 9

23814.1.1审计目的 9

59104.1.2审计范围 9

144434.1.3审计程序 9

144.2财务收支审计 9

171984.2.1审计目的 9

53494.2.2审计范围 9

212284.2.3审计程序 9

128004.3财务合规性审计 10

289874.3.1审计目的 10

262054.3.2审计范围 10

219974.3.3审计程序 10

9224第5章信息技术审计 10

16045.1信息技术审计概述 10

207645.1.1信息技术审计概念 10

221115.1.2信息技术审计目标 11

96965.1.3信息技术审计范围 11

10095