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企业内部控制手册

TOC\o1-2\h\u13418第1章内部控制概述 4

300591.1内部控制的基本概念 4

91681.2内部控制的目标与原则 5

150001.3内部控制的基本要素 5

28102第2章组织结构与职责分工 6

54652.1组织结构设计 6

92732.1.1设计原则 6

194582.1.2设计流程 6

265862.2职责分工与授权 6

269842.2.1职责分工 6

310892.2.2授权体系 7

39482.3人力资源政策与程序 7

119442.3.1招聘与选拔 7

212752.3.2培训与发展 7

118372.3.3绩效考核与激励 7

57812.3.4员工离职管理 7

14017第3章风险评估与管理 8

141643.1风险识别与评估 8

31453.1.1风险识别 8

234383.1.2风险评估 8

196503.2风险应对策略 8

163273.2.1风险规避 8

101833.2.2风险降低 8

117243.2.3风险转移 8

77113.2.4风险承受 9

206553.3风险管理体系建设 9

200573.3.1风险管理组织 9

300763.3.2风险管理流程 9

161593.3.3风险管理制度 9

17273.3.4风险管理信息系统 9

238573.3.5风险管理培训与文化建设 9

16662第4章货币资金管理 9

210324.1货币资金内部控制制度 9

208284.1.1建立货币资金内部控制制度的目的在于保证货币资金的安全、完整和合理运用，防范货币资金风险，规范货币资金管理行为。 9

170144.1.2货币资金内部控制制度应包括以下主要内容： 9

207894.1.3企业应制定货币资金内部控制制度的具体操作流程，并定期进行审查和修订，以保证其有效性。 10

133734.2现金管理 10

320094.2.1现金收支应遵循以下原则： 10

117544.2.2现金管理的主要措施如下： 10

57984.3银行存款管理 10

211894.3.1银行存款管理应遵循以下原则： 10

169314.3.2银行存款管理的主要措施如下： 10

13515第5章采购与付款循环 10

222075.1采购与付款业务流程 10

37265.1.1采购申请 11

112145.1.2采购审批 11

278955.1.3采购寻源 11

271225.1.4采购合同签订 11

204975.1.5采购执行 11

274395.1.6收货与验收 11

172355.1.7采购发票处理 11

185945.1.8付款申请 11

125365.1.9付款审批 11

273565.1.10付款执行 11

44605.2供应商管理 11

230925.2.1供应商选择 11

242855.2.2供应商评估 12

139685.2.3供应商档案管理 12

139195.2.4供应商关系维护 12

149545.3价格与合同管理 12

69975.3.1价格管理 12

28525.3.2合同签订 12

140715.3.3合同变更 12

268605.3.4合同归档 12

320455.4付款审批与执行 12

88905.4.1付款审批流程 12

105185.4.2付款方式 12

59285.4.3付款执行 12

222595.4.4付款后审核 12

4412第6章销售与收款循环 13

282466.1销售与收款业务流程 13

21406.1.1销售流程 13

262966.1.2收款流程 13

176696.2客户管理 13

4956.2.1客户信息管理 13

143216.2.2客户信用评估 13

130776.2.3客户关系维护 13

327336.3价格与信用政策 14

240286.3.1价格管理 14

148596.3.2信用政策 14

147006.4收款审批与执行 14

235956.4.1收款审批流程 14

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