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企业内部审计与风险评估作业指导书

TOC\o1-2\h\u12843第1章内部审计概述 4

61151.1内部审计的定义与作用 4

108021.1.1定义 4

69291.1.2作用 4

149771.2内部审计的基本原则与标准 4

24881.2.1基本原则 4

185371.2.2标准 5

10371第2章风险评估基础 5

41302.1风险的定义与分类 5

277002.2风险识别与评估方法 5

243521.1采用PESTLE分析，从政治、经济、社会、技术、法律、环境等方面识别企业面临的外部风险。 5

289641.2通过企业内部各部门、各岗位的访谈、问卷调查等方式，了解企业内部风险。 5

148941.3运用故障树分析（FTA）、因果图等工具，识别潜在风险。 5

254742.1定性评估：采用风险矩阵、专家打分等方法，对风险进行定性分析。 6

54092.2定量评估：运用概率论、统计学等方法，对风险进行定量计算。 6

17012.3风险排序：根据风险影响程度和发生概率，对识别出的风险进行排序，以确定重点关注的风险。 6

126422.3风险控制与缓释策略 6

153571.1制定风险应对措施，明确责任部门和人员。 6

86181.2设立风险预警指标，对风险进行持续监控。 6

118651.3加强内部控制，提高企业风险管理水平。 6

93692.1转移风险：通过购买保险、签订合同等方式，将部分风险转移给第三方。 6

114262.2分散风险：通过多元化投资、业务拓展等方式，降低单一风险的影响。 6

217812.3应急预案：针对重大风险，制定应急预案，保证在风险发生时能够迅速应对。 6

223392.4加强企业文化建设，提高员工风险意识，形成全员参与的风险管理氛围。 6

26259第3章内部审计程序与流程 6

76213.1审计计划制定 6

53043.1.1年度审计计划 6

139403.1.2专项审计计划 6

268703.1.3审计计划审批 6

184363.2审计程序设计 7

199793.2.1审计程序概述 7

321483.2.2审计程序内容 7

267703.2.3审计程序审批 7

162503.3审计实施与报告 7

94803.3.1审计实施 7

245103.3.2审计报告 7

120093.3.3审计报告审批 7

161813.4审计跟踪与改进 7

250483.4.1审计跟踪 7

226733.4.2改进措施 8

33113.4.3整改效果评估 8

186653.4.4持续改进 8

25003第4章财务审计 8

270114.1财务报表审计 8

294544.1.1目的与范围 8

278774.1.2审计程序 8

38164.1.3审计要点 8

167614.2财务合规性审计 8

190534.2.1目的与范围 8

200394.2.2审计程序 8

93504.2.3审计要点 9

6614.3财务效益审计 9

295544.3.1目的与范围 9

141884.3.2审计程序 9

165694.3.3审计要点 9

6735第5章运营审计 9

34625.1业务流程审计 9

211635.1.1审计目标 9

27705.1.2审计内容 9

245205.1.3审计方法 10

276725.2信息系统审计 10

233635.2.1审计目标 10

287685.2.2审计内容 10

277385.2.3审计方法 10

237805.3合同管理与合规性审计 10

231855.3.1审计目标 10

157725.3.2审计内容 10

252045.3.3审计方法 11

9077第6章风险评估与管理 11

177996.1风险评估方法与工具 11

53806.1.1风险识别 11

57976.1.2风险评估 11

199446.2风险管理体系构建 11

36736.2.1风险分类 11

26296.2.2风险评估流程 12

202146.2.3风险管理制度 12

181646.3风险应对策略与措