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“营改增”知识考试试题库.
“营改增”知识考试试题库
一.填空题
1.集团所属各公司自持物业拟对外出租并计划采用简易计税方法
计算增值税的,应于2016年4月30日
之前将有关资产转入“固定资产”科目核算。
2.集团所属各公司在建物业拟对外出租并计划采用简易计税方法
计算增值税的,应于2016年4月30日
之前将有关资产转入“在建工程”科目核算,并按自建物业进行
管理。
3.购销合同中应增加合同当事人详细信息栏,购销双方/多方在合
同签订时就把公司全称、纳税人识别
号、增值税纳税人资格、地址、电话、开户行、账号信息列在详
细信息栏,避免对方在开具增值税发票时出现错误。
4.合同相关价格条款应明确列示标的商品/服务的不含税价格、适
用税率/征收率、增值税额及含税价格。
5.合同相关发票条款应明确开具发票的类型、开具日期、送达期
限等内容,并就开具发票所造成的违约
行为约定违约金和损失赔偿金。
6.实践中随着市场竞争的逐渐激烈和销售模式的不断创新,经常
会出现“赠送”、“免租”、“无偿”服务
等行为,事实上是一种商业折扣行为,但在涉税稽查时,可能被
认为是视同销售行为,被要求补税。
因此,合同应尽可能回避相关名词,可通过改变标的商品/服务价
格、增减标的商品/服务组合及价格等形式实现。如果仅从节税的角度
考虑,只有直接的价格折扣才是最节税的方式。
7.集团所属各公司,销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形
资产或者不动产,适用不同税率或者征
收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售收入。
8.营改增对营销工作的影响包括:税率变动、进项抵扣、视同销
售、跨期业务、价税分离、三流合一。
9.税率变动导致定价策略不同,销售定价将根据个人与企业不同,
可能采取不同的价格策略。
10.面向企业客户的商业地产,因房企净收入增加,选择双方分享
收益的定价方案可能性较大。
11.面向个人客户的住宅地产,因考虑个人能否接受涨价心理,选
择维持营改增前售价的定价方案较大。
12.对于以写字楼、商场、工业园区为主的商业地产开发企业而言,
一般纳税人新增不动产所获得的进项
可以抵扣是个利好消息。
13.营改增后视同销售的条款,原惯用优惠促销手段将导致额外增
加税负。
14.营改增后跨期业务对开票和缴税产生较大影响。
15.房企的营销费用主要由:广告活动推广费、售楼处样板间建造
费用、代理佣金三部份组成营改增之后
且必须遵循一个基本的原则:合同流、票据流、现金流的“三流
合一”。
16.你要对方开正确无误的增值税专用发票,就必须主动将自己公
司的公司名称、纳税人识别号、地址、
电话、开户行、账号信息提供给对方。
17.长信“营改增”工作的基本思路:基于“营改增”对房地产及
建筑企业的重大影响,从运行机制、内
部控制等方面对企业进行全方位、全层级、全流程的管理优化和
变革,满足“营改增”后企业管理的需要。
18.“营改增”工作的组织运行由集团总裁负责,计财中心总经理
分管,职能部门各司其职、分工协作,
理顺各层级经济关系,确保“营改增”工作有序开展。
19.各企业要完善合同签订工作机制和流程,重要经济合同在合同
审批流程中增加税务审核环节。
20.动态梳理现有合同,对“营改增”时点尚未履行完的合同,增
加过渡期条款或签订补充合同,明确国
家税改后的结算、发票、付款、税负承担等事项。
21.各企业在投标报价过程中,应考虑乙方能否提供进项抵扣,实
施不同的定价及谈判策略,尽量防止乙
方将增加的税负转移给甲方。
22.梳理专业总包商身份,建立总包商准入机制,合理确定总包价
款,严格管理与总包商的结算,坚持“先
开票、后付款”原则;
23.建立合格劳务总包商信息库,严格执行劳务队伍准入制度,贯
彻“三流一致”原则,建立价格比选机
制,优化劳务派遣模式。
24.修订、完善资产管理制度,规范内部调拨、视同销售等行为,
加强资产管理,防范涉税风险。
25.梳理成本费用中的可抵扣和不可抵扣项目,按“价税分离、应
抵
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