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银行不良资产处置方法介绍

银行的不良资产主要是指不良贷款，俗称呆坏账。也就是说，银

行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。不

良资产主要是指不良贷款，包括逾期贷款（贷款到期限未还的贷

款）、呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和呆账贷款（需要核销

的收不回的贷款）三种情况。其他还包括房地产等不动产组合。

1998年以后，我国将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、

“损失”，即“五级分类”。1999年7月，央行下发了《中国人民银

行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指

导原则（试行）》。按照人民银行的规定，现在通常提取的专项准

备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%。后

三类为不良资产。

一、我国清理不良贷款的措施

1、推行信贷资产质量分类

1998年4月中旬，中国人民银行有关负责人宣布，将在全国开

展金融资产清理，并在此基础上按国际通行办法对信贷资产逐渐

推行五级分类和考核办法。很久以来，我国银行的贷款质量笼统

地划分为正常贷款和不良贷款，这种划分，不能及进、准确反映

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企业生产经营变化对贷款风险的影响，新推行的信贷资产质量分

类办法，按实际风险程度，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、

损失五种，除能及时、准确地反映金融企业的真实资产外，最大

的好处还在于商业银行可主动防范贷款风险。

2、财政适量注入资金

1998年2月28日，全国人大常委会审议通过，财政部决定发行

2700亿元特种国债，所筹集的资本金补拨我国国有独资商业银

行资本金。可以说，这次发行的2700亿元特种国债补拨商业银

行资本金后，商业银行的资本充足率将达到《商业银行法》和“巴

塞尔协议”规定8％的要求，同时也使他们争取到了改革机制、

完善管理的时间。

3、建立呆账准备与核销制度

从今年开始在全国正式实行的贷款质量五级分类管理，可以更准

确地反映资产质量，而根据银行资产的等级分类可以按不同的比

例提取呆帐准备金：正常资产0.5％，关注资产5％，次级资产

20％，可疑资产50％，损失资产100％。1993年我国《金融保

险企业财务制度》实行以来，呆帐准备核销制度远远不能满足核

销呆帐的要求，所以放宽核销条件，给予银行呆帐核销的主动权，

特别是对事实呆帐认定责任后及时进行核销。

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4、成立金融资产管理公司

1998年末召开的中央经济工作会议决定组建金融资产管理公司。

绕开“分业经营、分业管理”的限制，先后成立了信达、东方、长

城、华融四家资产管理公司，专门接收并处理四大国有商业银行

1996年以前形成的不良贷款（一逾两呆）。金融资产管理公司具

有政策允许的资金来源渠道，可以发行由财政部担保的资产管理

公司债券筹集资金，也可以通过向国内外商业借款和向金融机构

借款筹集资金，还可以向中央银行申请再贷款等。金融资产管理

公司业务范围横跨商业银行、证券公司和投资银行等领域，体现

了国家在金融证券等领域实行严格分业管理的今天，赋予资产管

理公司“特殊法律地位和专业优势”，其目的是最大限度地实现不

良资产的处置变现目标。

二、国外清理不良资产的措施

由于各个国家不良资产产生的原因和资产状况不同，经济环境也

存在差异，因此不同国家对不良资产采取的处置模式（包括损失

承担的方式）和侧重点也有所不同。但在具体的操作过程中，处

置不良资产的主要措施与方法大致包括以下几种：

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1、强化呆帐准备金制度，注销坏账，优化资产。如美国对不同

不良资产（五级贷款分类中的后三类）分别增加20％、50％、

100％贷款损失准备金，并明确而严格地规定损失准备金要冲销

损失账户，促使银行尽快解决不良资产。新加坡、韩国、印度和

印尼的呆账准备金都较高，有的甚至可以随时追加。印尼政府曾

在1997年让国营银行注销4．6亿盾的坏账，使国营银行的呆帐

占未偿还贷款的比例从6％降至3％。

2、分离不良资产，交由专门机构处理。