审计工作底稿自查归档要求 .pdf

  1. 1、本文档共6页,可阅读全部内容。
  2. 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多

审计工作底稿自查归档要求--第1页

审计工作底稿自查归档要求

一、基本要求:

1、对重要报表项目实施程序进行裁剪、修改,并索引至相关底稿

2、对重要报表项目进行审计说明

3、对函证、检查的抽样方法与样本量进行说明

4、对轮换项目,底稿中不应有前任签字会计师的工作记录.

5、实施整合审计,如发表了标准内控审计意见,不应做重大的审

计调整〔包括个别财务报表与合并财务报表〕,如做了重要审计调

整,应调整原始报表,并修改底稿.

6、签字注册会计师〔项目一级复核〕应当对全部工作底稿实施详

细复核.实施详细复核应在每页工作底稿签字.

签字会计师每页签字的要求:

(1)应当在每一会计科目的审计程序表上签字,以表示已

经复核.

(2)对审计计划规定的重要审计程序与获取的重要审计证

据上签字〔至少包括审计人员编制的工作底稿〕.

7、项目合伙人、签字会计师复核底稿,提出整改意见.

8、检查获取的证据是否支持形成的审计结论,取出不支持审计结

论证据,补充不完善的审计证据.

9、底稿相互勾稽、未审数、未审明细与未申报表相互一致,审定

数、审定明细与审定报表相互一致.

二、具体要求

1/6

审计工作底稿自查归档要求--第1页

审计工作底稿自查归档要求--第2页

底稿目录具体要求

〔一〕初步业务活动检查工作底稿

1.与客户沟通记录1、要素填写完整;2、内容齐备.

2.业务接受和保持评价记1、按底稿要求认真填写;2、对于首次接受审计委托的业务,

录检查问卷应在征得被审计单位书面同意后,与前任注册会计师沟通,并

对沟通结果进行评价.如未获取前任会计师回函,底稿最低要

求:〔1〕应获取B3-1接受委托前向被审计单位征询是否允许

与前任注册会计师沟通的函件;〔2〕前任会计师未回函的原

因说明;〔3〕与前任会计师沟通记录;〔4〕对沟通结果

进行评价.3、项目组独立性的签署时间不应晚于相关人员参与

项目的时间.

3.业务约定书检查1、签署要素填写齐全;2、不能存在或有收费;3、业务约定

书的签署时间不应早于业务承接或保持批准时间;4、集团审

计如存在未签订业务约定书出具子公司报告情形,应补签业务

约定书或签署补充协议.

〔二〕风险评估程序工作底稿

1、按公司年报立项模板完成各项工作;

2、重要性确认:财务报表整体〔合并财务报表〕重要性的基

准一般应以扣除非经常性损益后的税前利润作为计算基准,并

依据项目风险计算实际执行的重要性,错报临界值.

文档评论(0)

186****3086 + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档