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德善药业2022年财务分析综合报告

一、实现利润分析

2022年利润总额为负5.58万元，与2021年负60.61万元相比亏损有较

大幅度减少，下降90.79%。企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加

强经营业务的管理。营业收入有所扩大，亏损减少，企业经营管理有方，

但应当继续努力以消灭亏损。

二、成本费用分析

2022年营业成本为1,635.47万元，与2021年的1,671.53万元相比有所

下降，下降2.16%。2022年销售费用为26.81万元，与2021年的36.2万元

相比有较大幅度下降，下降25.93%。从销售费用占销售收入比例变化情况

来看，2022年在销售费用大幅度下降情况下营业收入却获得了一定增长，

表明企业采取了较为成功的销售战略，销售业务的管理水平显著提高。

2022年管理费用为497万元，与2021年的376.63万元相比有较大增长，增

长31.96%。2022年管理费用占营业收入的比例为21.82%，与2021年的

17.47%相比有较大幅度的提高，提高4.35个百分点。2022年财务费用为

39.86万元，与2021年的41.17万元相比有所下降，下降3.19%。

三、资产结构分析

2022年存货占营业收入的比例明显下降。预付货款增长过快。从流动

资产与收入变化情况来看，与2021年相比，资产结构没有明显的变化。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，德善药业2022年是有现金支付能力的，其现金支付

能力为68.6万元。企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏

为盈。

五、盈利能力分析

德善药业2022年的营业利润率为-1.64%，总资产报酬率为0.93%，净

资产收益率为-35.99%，成本费用利润率为-0.25%。企业实际投入到企业

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自身经营业务的资产为3,297.57万元，经营资产的收益率为-1.13%。

六、营运能力分析

德善药业2022年总资产周转次数为0.62次，比2021年周转速度加快，

周转天数从616.56天缩短到583.29天。企业的资产规模有较大幅度的下

降，但营业收入却有较大幅度的提高，表明企业在资金占用明显减少的同

时，使经营业务得到迅速发展，企业总资产的周转有较大幅度的提高。德

善药业2022年固定资产周转天数为242.13天，2021年为263.42天，2022

年比2021年缩短21.29天。德善药业2022年存货周转天数为288.43天，

2021年为295.77天，2022年比2021年缩短7.34天。德善药业2022年应收

账款周转天数为6.83天，2021年为4.28天，2022年比2021年延长2.55天。

从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，

企业经营活动的资金占用有所下降，营运能力有所提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业投资活动所需的资金没有足够的长

期资金来源作保证，企业长期性资产投资存在1,897.04万元的资金缺口，

需要占用企业流动资金。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营

业务正常开展，能够为企业带来1,965.64万元的流动资金，经营业务是协

调的。从两期情况来看，企业的资金状况是协调的，经营活动平均每期能

够为企业带来1,698.35万元的流动资金供企业长期投资活动使用，但要注

意短期流动资金用于长期投资项目可能存在的风险。

八、发展能