参考学习资料 财务资料 全国税收征管规范（11版）.pdf

1税务登记

税务登记，是指税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本

制度。它是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：设立登

记及信息采集、变更登记、停复业登记、清税注销、自然人登记、社会保险费信息登记、扣

缴义务人管理、委托代征管理、外出经营报验管理、其他登记管理、非正常户管理、证照管

理、税源管理项目管理、登记户日常管理、税务登记创新处理。

1.1设立登记及信息采集

设立登记及信息采集，是指未实行“三证合一、一照一码”登记模式纳税人向生产、经营

所在地税务机关申报办理税务登记；已实行“三证合一、一照一码”登记模式纳税人对于工商

登记已采集信息，税务机关不再重复采集；其他必要涉税基础信息，可在企业办理有关涉税

事宜时，及时采集，陆续补齐.设立登记及信息采集包括：单位纳税人登记、个体经营登记、

临时税务登记、一照一码户信息采集。

1.1.1单位纳税人登记

【事项类别】

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：国地税

适用层级：区县级

【政策依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条、第六十条

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决

定》第五条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第十条至

第二十一条

《公司注册资本登记管理规定》（国家工商行政管理总局令第64号）第九条

《国家税务总局关于修改〈税务登记管理办法〉的决定》（国家税务总局令第36号）

《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）全文

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）全文

《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》（国税发〔2006〕104号）第三

条第三款

《国家税务总局关于进一步明确纳税人识别号有关编码规则的通知》（国税函〔2006〕820号）

全文

《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077

号）附件一、附件二、附件三

《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》（国税发〔2010〕106号）附

件二、附件三、附件四

《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年

第21号）全文

《国家税务总局关于修订纳税人识别号代码标准的公告》（国家税务总局公告2015年第66

号）全文

《国家税务总局办公厅关于修改税务登记表相关内容的通知》（国税办发〔2011〕47号）全

文

《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年71

号）第二条、第三条

《国家税务总局关于发布纳税人识别号代码标准的通知》（税总发〔2013〕41号）全文

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》（税总发〔2014〕85号）第一条第二款

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕

98号）全文

【业务概述】

单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报

办理税务登记，包括：

1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的；

2．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的；

3．临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的；

4．已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税

事宜后，申报转办单位纳税人登记的。

该事项不适用实施“一照一码”的纳税人。

【业务流程】

单位纳税人登记流程如图1-1所示。

是

申请是否受理受理发放

纳税人

否