汽车网络公司财会管理制度与规范样本.doc

财务制度

总则

1、为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制客观要求，健全现代企业制度，深入完善企业财务制度体系，规范企业财会工作，维护投资者和债权人正当权益，依据《中国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等，制订本管理制度。

2、财务管理基础任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核实、分析和评价工作，管好用好资金，确保资金和财产安全，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。

3、财务管理上要落实“勤俭办企业”方针，勤俭节省、精打细算，在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗、增加积累。

二、会计机构和会计人员

企业设置财务部。财务部设经理、会计和出纳岗位。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。

财务人员应该保守企业商业秘密和财务信息。除法律要求和企业主管同意外，不能私自向外界提供或泄露企业财务信息。

财务部经理关键职责是：

1、主持财务工作，完成各项会计业务工作；

2、制订财务计划，搞好会计核实，立即、正确、完整地核实经营结果、定时提供数据、资料和财务分析汇报；

3、负责编制会计汇报，主持清查财产；

4、实施财经法令、制度、决定，坚持标准，增收节支，提升经济效益；

5、制订企业财务预、决算方案，提供本年度财务及分析汇报，同时提供第二年财务预算汇报；

6、组织监督财务预算实施情况，定时向企业主管提交财务预算实施情况汇报；

7、组织制订企业年度、季度财务计划；

8、组织进行必需财务估计和风险分析，组织资金筹措；

9、进行成本费用预算、计划、控制、核实、分析和考评，督促企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益；

10、加强企业资金利用管理，并组织制订对应管理细则；

11、建立健全经济核实制度，组织监督企业财务运行情况，组织定时、不定时审计、检验工作；

12、完成董事会、总经理交付其它工作；

13、监督检验资金、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单据，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

会计关键工作职责是：

1、根据国家会计制度要求、记账、报账做到手续完备、数字正确、账目清楚、按期报账；

2、根据经济核实标准，定时检验、分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金效果，立即向财务经理提出合理化提议，当好企业参谋；

3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料；

4、完成财务经理交付其它工作。

出纳员关键职责是：

1、落实现金管理制度，把好现金收支关，依据稽核人员签章凭证复核，办理款项收付。库存现金保持在要求限额内，超出部分要立即存入银行。不得以白条冲抵现金，更不得挪用现金；

2、立即办理银行结算业务，随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，不准出借银行账户；

3、建立健全现金、银行多种账目，依据已办理完成收付款凭证，逐笔次序登记现金日志账和银行日志账，并结出余额。现金账余额要每日和库存现金查对，做到日清月结；

4、妥善保管各类空白支票、空白收据。严格根据要求用途使用，要设置专门登记簿登记，认真办理领用注销手续；

5、配合会计作好多种账务处理、编制未达账调整表；

6、完成财务经理交付其它工作。

财务人员全部要认真实施岗位责任制，各司其职、相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、日清月结，按期报账。

各级主管必需切实保障财务人员依法行使职权和推行职责。

财务人员因故调职，必需和企业指定接替人员进行账务移交，且要一切手续完备，账务清楚后，方可调职。移交人员在办理移交时，须编制移交清册，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项查对点收，交接完成后，交接双方和监交人在移交清册上署名或盖章。

三、会计凭证和会计账簿

1、企业必需根据要求正确使用会计凭证，合理设置会计账簿，全方面、系统、连续地统计企业各项经济业务活动，立即真实地反应企业经营结果。

2、企业必需使用财政局统一监制会计凭证、会计账本、会计报表，保持统一和规范。

3、财务人员填制凭证、登记账簿，必需严厉认真、正确立即，做到内容完整、数字正确、摘要简明、字迹整齐，不得潦草、模糊；发觉差错应立即查明，并按要求进行更正，不得任意涂改，更换销毁凭证账册。

4、填制会计凭证和登记账簿，必需用钢笔或黑色签字笔填写，不得使用铅笔或圆珠笔，划线、改错、冲账时可用红墨水笔。

5、记账凭证和账簿上会计科目和子细目，和往来账户名称，必需用全称，不得随意简化或用代号。

6、制记账凭证必需附有正当原始凭证作为依据，多种原始凭证必需内容真实、手续完备、数字正确。对结账和更正错误记账凭证，能够不附原始凭证。

7、多种空白支票、发票、收据，全部应指定专员保管，并设置登记簿，登记领用日期、数量及起讫号码，并由领用人核实签收，预防丢失。