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企业内部审计规范制度

###企业内部审计规范制度初稿

####第一章总则

**第一条**为加强企业内部审计工作，确保企业资产的安全、合规与高效运作，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合企业实际情况，特制定本规范制度。

**第二条**本规范制度适用于企业内部所有部门和个人，是内部审计工作的基本准则和行为规范。

**第三条**内部审计工作应当遵循独立、客观、公正、专业的原则，维护企业合法权益。

**第四条**企业内部审计部门（以下简称“审计部门”）在企业董事会或管理层领导下开展工作，对审计工作的全面性、真实性、有效性负责。

####第二章审计职责与权限

**第五条**审计部门职责：

1.对企业内部控制体系进行评估和测试；

2.对企业财务报告的真实性、公允性进行审计；

3.对企业各项经济活动进行合规性审查；

4.对企业重大投资项目进行审计；

5.对企业风险管理进行评估；

6.完成企业董事会或管理层交办的其他审计任务。

**第六条**审计部门权限：

1.要求相关部门和个人提供与审计相关的资料；

2.对违反内部审计规定的行为进行调查和处理；

3.对审计中发现的问题提出整改建议。

####第三章审计程序

**第七条**审计程序：

1.审计项目立项；

2.审计计划制定；

3.审计实施；

4.审计报告编制；

5.审计结果反馈与整改。

####第四章审计质量控制

**第八条**审计质量控制：

1.建立健全审计质量控制体系；

2.审计人员应当具备相应的专业能力和职业道德；

3.定期对审计工作进行内部检查和评估。

####第五章审计报告与反馈

**第九条**审计报告内容：

1.审计背景和目的；

2.审计范围和方法；

3.审计发现的问题；

4.审计结论和建议；

5.审计日期。

**第十条**审计报告反馈：

1.审计部门将审计报告提交给企业董事会或管理层；

2.相关部门和个人根据审计报告提出整改措施；

3.审计部门跟踪整改措施的实施情况。

####第六章审计档案管理

**第十一条**建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的完整性和安全性。

####第七章审计纪律与责任

**第十二条**审计人员应当遵守职业道德，保守企业秘密，不得利用职务之便谋取私利。

**第十三条**审计人员违反本规范制度的，按照企业相关规定进行处理。

####第八章附则

**第十四条**本规范制度由企业审计部门负责解释。

**第十五条**本规范制度自发布之日起施行。

####实施计划与培训方案

**一、实施计划**

1.在初稿制定后，进行内部评审、法律审核和相关部门反馈；

2.根据反馈意见进行修改完善；

3.正式发布并实施。

**二、培训方案**

1.对审计人员进行专业培训，确保其具备必要的知识和技能；

2.定期举办内部审计工作坊，提高审计人员的实际操作能力；

3.鼓励审计人员参加外部培训，拓展视野。

####定期审查机制

**一、审查频率**

每年至少进行一次内部审计规范制度的审查。

**二、审查内容**

1.评估制度的有效性和适用性；

2.关注内外部环境变化，及时调整制度内容；

3.收集各利益相关方的意见和建议。

**三、审查结果**

1.对发现的问题及时整改；

2.对制度进行必要的优化更新。