某市供电公司全面预算管理研究.docx

摘要

随着改革开放的逐渐深入和市场经济体制的逐步建立，企业管理控制的目标从完成生产的品种、产量计划，逐渐转移到追求企业经济效益、实现企业价值最大化上来。全面预算管理由此不断引起重视，并在实现企业经营目标上发挥着越来越重要的作用。全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

本文在认真研究全面预算管理理论的基础上，介绍了某市供电公司全面预算管理现状，分析了存在的问题及原因，针对企业现状和未来发展，提出了全面预算管理的对策和创新设计，对公司即将实施的ERP财务管控系统具有指导作用。

关键词：供电公司；预算编制；预审管理

目录

TOC\o1-2\h\z\u一、某市供电公司全面预算管理的现状 1

（一）全面预算管理的意义 1

（二）某市供电公司全面预算管理的现状 1

二、某市供电公司全面预算管理存在的问题 2

（一）预算编制环节存在的问题 2

（二）预算执行环节存在的问题 3

三、某市供电公司全面预算管理的问题产生的成因 4

（一）缺乏预算管理的战略思想 4

（二）预算编制方法比较单一 4

（三）缺乏有效的考核与激励措施 5

四、完善全面预算管理的对策分析 5

（一）树立科学的全面预算管理理念 5

（二）积极拓展预算范围 6

（三）改进预算编制方法 7

（四）强化预算控制力度 7

（五）制定明确的预算考核目标 7

主要参考文献 9

某市供电公司全面预算管理研究

全面预算管理工作在公司经营管理中发挥着重大的作用，有着公司的“金管家”的美誉。能使资金高度集中、效益最大化，从而使公司资源配置得到优化。促进企业经营管理质量的不断提升。全面预算管理作为一种较为先进的管理模式，在各大电力企业中广泛应用，但是，由于电力企业对全面预算管理缺乏系统的认识，全面预算管理的实施存在诸多问题，有鉴于此，本文结合具体案例分析现阶段全面预算管理在企业的开展现状，对全面预算管理进行系统性研究。

一、某市供电公司全面预算管理的现状

（一）全面预算管理的意义

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一,对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。

（二）某市供电公司全面预算管理的现状

1.某市供电公司简介

某市供电公司担负着某市九区四县的电网建设运营及供电服务工作，供电区域面积10108平方公里。现有员工3962人，农电员工2949人。管辖35千伏及以上变电站132座、容量1006万千伏安，线路316条、2958公里，10千伏线路1757条、2349公里、配变10335台，用电客户138万户。2018年，完成售电量216亿千瓦时。2019年迎峰度夏期间，电网最大负荷541万千瓦、最大日用电量10531万千瓦时，均创历史新高，电网保持安全平稳运行。

近年来，先后荣获全国五一劳动奖状、全国精神文明建设工作先进单位，荣获国网公司抗灾救灾恢复重建功勋集体、审计工作先进单位。多次荣获陕西省、某市“先进基层党组织”。连续五年在某市行风测评中名列公共服务行业第一名。全局干部职工发扬“努力超越、追求卓越”的企业精神，确保安全生产、强化经营管理，服务经济社会发展，深入推进电网发展方式和企业发展方式转变，全面建设“一强三优”现代企业。

2.某市供电公司全面预算管理的开展情况

近年来，随着国资委对中央企业绩效考核的不断深化，国网公司对各省级电网企业的资产经营考核也不断深化，逐步实现了从单一指标考核向系列指标考核，从结果考核向结果与过程考核相统一的转变。某市供电公司作为陕西省电力公司的分支机构，实行企业负责人年度业绩考核，包括安全生产、廉正建设、资产经营管理。在资产经营管理方面，某市供电公司经过多年的摸索与实践，逐步形成了以全面预算管理为核心，多项管理制度（内控制度）相配套的生产经营框架体系和制度体系。某市供电公司倡导全员、全方位、全过程的预算管理理念，把全面预算管理作为目标管理、过程控制的有效手段，在生产经营实践中，在实现资产经营考核目标的过程中，发挥了很大的作用。

二、某市供电公司全面预算管理存在的问题

（一）预算编制环节存在的问题

1.未能解决预算目标与工序预算之间的差距

预算编制的程序，通常有自上而下、自