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经营管理

国有企业内部控制存在问题及解决对策

■何傲帆河北出版传媒集团有限责任公司

摘要：

防范风险贯穿国有企业发展全过程。随着国企改革工作的不断推进，构建完善的内部控制体系成为国有企业

防范风险、推动高质量发展的基础要素。近年来，国有企业内部控制建设工作取得巨大成效，但是，由于国有企业自身的

经营特点，导致其管理基础比较薄弱，存在着内部控制管理有效性差等问题，在一定程度上阻碍了其发展。本文探讨了国

有企业在内部控制管理方面存在的问题，并提出了有针对性的建议，希望能够促进国有企业的高质量发展。

关键词：

国有企业；内部控制；问题；建议

国有企业是国民经济的命脉，是国家稳定发展的基面梳理业务流程、关键环节以及财务流程等，查找业务

石。国有企业的产权特征决定了国有企业更需要建立内部流程缺陷，识别各流程步骤可能存在的风险点。风险评

控制体系，强化内部控制的作用。近年来，国有企业在内估需要重点关注的内容包括外部环境、商业模式和领导

部控制方面投入了大量的人力物力，构建了相对完善的内变更等。三是控制活动。控制活动是企业根据风险应对

部控制体系，但是面对日益复杂的市场环境，国有企业所策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之

面临的困境日益凸显，防范风险成为国企高质量发展所要内，是实施内部控制的具体方式。控制活动需要借助各

解决的首要问题。内部控制是防范风险的重要手段，因种业务流程、关键制度等得以落实。企业内控活动包括

此，国有企业要立足于内部控制所存在的问题，提出推动与授权、业绩评价、信息处理以及职责分离等相关的活

内控管理工作提质增效的举措，以此防范和化解国企风动，其中授权审批与不相容职务分离控制是内部控制最基

险，助力经济高质量发展。本的活动。四是信息与沟通。信息与沟通就是企业借助

一、内部控制相关概念大数据、云计算等新一代信息技术收集、传递与内部控

1.内部控制的概念制相关的信息，实现信息在企业内外部之间的有效传递与

COSO于2013年发布的《内部控制—整合框架》将沟通。基于大数据技术的发展，做好信息与沟通是企业

内部控制定义为：一个由主体的董事会、管理层和其他员内部控制建设的基础，是发挥数据资源价值的重要手段。

工实施的，旨在为实现运营、报告和合规目标提供合理保信息与沟通需要借助完善的信息与沟通制度、规范的程序

证的过程。以及及时有效的信息反馈渠道实现。五是内部监督。内部

我国《企业内部控制基本规范》将内部控制定义为：监督是反馈与整改内部控制制度执行情况的重要手段与

由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在工具。其主要是通过建立完善的内部监督制度、规范的内

实现控制目标的过程。我国内部控制规范体系在借鉴国际部监督流程对内部控制活动执行情况进行综合分析，以

先进做法的基础上，充分总结了我国企业的风险管理实务此得出相应的结论。内部监督包括日常监督和专项监督。

及国内法规，建立和实施了一套统一、高质量的企业内部日常监督需要内部监督部门按照规定要求对常规业务进

控制规范体系，并在实践中不断完善。行监督；专项监督则是对专项业务、重大投资决策等进

简单来说，内部控制是指单位为了提高会计信息质行监督。

量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制二、国有企业内部控制存在的问题

度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施1.内部控制环境不完善

和程序。