工资社保分录.docx

作者：CaptainJack

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来源：知乎

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1、职工工资总额的计算范围

应该包括基本工资、绩效工资、奖金、代扣代缴职工承担的社保和公积金等其他发放给员工的现金。

2、案例

3、计提

（1）计提工资总额

借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资10000

贷：应付职工薪酬-工资10000

（2）计提公司承担社保

借：管理费用/销售费用-社保2000

贷：应付职工薪酬-社保2000

（3）计提公司承担公积金

借：管理费用/销售费用-公积金2000

贷：应付职工薪酬-公积金2000

4、发放

（1）发放工资

借：应付职工薪酬-工资10000

贷：银行存款6500

其他应付款-个人承担社保1000

其他应付款-个人承担公积金2000

应交税费-个人所得税500

（2）缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保2000

其他应付款-个人承担社保1000

贷：银行存款3000

（3）缴纳公积金

借：应付职工薪酬-公积金2000

其他应付款-个人承担公积金2000

贷：银行存款4000

（4）缴纳个税

借：应交税费-个人所得税500

贷：银行存款500