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财务费用报销制度及实施细则

为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保

障公司利益，结合本公司的实际经营情况特制定公司费用报销制度及实施细则。本制度

中所称费用是指办公费，物品采购费（包括办公用品、低值易耗品等），汽车费用（车

辆维保费用、配件费、维保辅材、燃油费、车船税、验车费、车险费、高速费、停车费

等），差旅费，业务招待费、培训费，税费，工资及员工福利费及其他费用。

第一部分：报销、审批流程

一、报销流程

1、报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）

报销人（经办人）——本部门主管领导确认审核签字——会计审核票据的合法及

核对数据签字——出纳再次复核单据、数量、金额一致——总经理审批——出纳支付

二、审批原则

1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。

2.不得逾越流程，不得未经直接主管领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未

经财务人员审批直接提交公司总经理审批。

3.出纳必须凭由经总经理、会计均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操

作，对出纳通报批评，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。

三、报销、审批及审批的责任

1、报销人（经办人）：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生

后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直

接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

2、部门主管领导：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并

签字，对本部门报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。

3、财务人员：财务部门主管会计对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、标准进

行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销中扣回相关借款；

1

根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过

的予以退回。

4、总经理：对公司的费用进行全面管理，对费用报销具有最终审批权，并以法人代表

身份对所有费用的真实、合理、合法合规性承担责任。

5、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的

坚决予以退回。对报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申

报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办

理）。

第二部分：财务报销管理规定

一、借款规定

1、禁止个人因私借款。

2、员工外出办事300元以上可以先借款，办事后一周要办理冲销手续。

3、前款未清，后款不借，但是因特殊原因发票不能及时取得，可以经财务主管会计、

总经理审批后再次借款。但要把前次未冲的原因注明。

4、先预付货款，后索取发票的，如现金支付的先借支在发票到手后实施报销审批流程

冲抵借款，转账或支付付款的，在发票到手后也要经过正常审批流程报销，报销单上

要注明“货款已付”，而不能直接把发票提交到财务冲销借款。

二、办公费报销：

1、办公费指日常办公场所的零星维修费用和办公过程中发生的各项费用及杂费等。

办公耗用的电脑耗材（如打印纸、墨盒、硒鼓、磁盘等）、办公文具（如笔、计算器、

文件夹等）、办公场所的零星维修费用和办公过程中发生的各项费用及杂费等（如物

业费、水电费、电话费、取暖费）。非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报

销凭单附发票。

报销所附单据：《报销凭单》、发票、相关票据。

三、物品采购报销（文具、办公用品、低值易耗品、工服、网络配件等物）

1、所有采购物品尽力索取增值税发票，大额采购提供合同，所有采购物品集中由采购

小组实施采购报销，没有采购小组主管领导批准一律不允许私自自行采购、私自报销，

批量采购物品在物品《申购单》中必须注明询价金额。

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2、所有物品采购报销必须附总经理最终审批的《申购单》、供应商送货单，详细列明

所购商品的明细，所有采购物品都必须按出入库流程填写《入库单》《出库单》，必

须有完备的验收证明，物品需要入库的由库管员按计划或合同等验收后，在《入库单》

上填写实收数量并签字，不需要入库的必须交给实物保管人员进行验收并在报销凭证

上（经手人处）签字，然后由库管员实施出入库流程手续。《费用报销凭单》如不