税收基础知识.ppt

**关于税收基础知识第一个问题：为什么要收税第2页,共29页，星期六，2024年，5月第3页,共29页，星期六，2024年，5月第二个问题：我国现行的税种有哪些第4页,共29页，星期六，2024年，5月第三个问题：谁来收1.我国目前的税收征收机关主要有三个：国税、地税、海关。2.海关征收的：关税、进口环节的一些税（进口环节的增值税、消费税、对境外岗口进入境内港口的船舶征收船舶吨税）3.国税征收的：增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税4.地税征收的：企业所得税、个人所得税、以及上述列表中的非主体税种（除车船购置税以外）。此外，原来由地税征收的营业税已经消失掉。现在国税局仍把房屋租赁等交由地税代征，基本政策也是原来的营业税政策平移过来的，税负基本不变）第5页,共29页，星期六，2024年，5月王家是个大家庭，家大业大，总共生了八个娃，掌管了八个门店。到了年末，王老爷子说，老大老二们，爹爹今年过年开销比较大，家里堂屋旧了该修整了，还得拎点年货到隔壁张家串门，另外你老八弟现在条件比较紧张，在大西北的门店，生意冷清生活清苦哇，爹爹得为他筹点钱，接济一下。王老大哭了，爹爹，我那门店今年生意可不好，别看生在闹市区，门店费用高啊、人工工资高啊、银子挣得多，也花得多啊，我也苦哇。你要一万两银子咋真没有，爹爹啊，儿子要不自己省着用，想办法给你凑两千两银子？第6页,共29页，星期六，2024年，5月王老爷子怒了，老子经营了这么多年生意，你那店一年几万两银子妥妥的。就这样，王老爷子把门店的经营方式改了下，实行两条线管理，老爷子的人+儿子的人，共同管理。店里几样大货，卖的银子由老爷子的人收钱；店里几样杂货，卖的银子由儿子们的人收钱。于是，王老爷子又过上了幸福的生活。家里堂屋修得砖红瓦绿，老张老李家可以随便串门了，儿子们经常回家跟老爷子汇报各大门店生意，谁家经济紧张，老爷子乐呵呵给大家拨点。王家其乐融融，很快就被评上了团结友爱和谐大家庭。第7页,共29页，星期六，2024年，5月第8页,共29页，星期六，2024年，5月一、增值税第9页,共29页，星期六，2024年，5月增值税税率：一、农产品11%“老夫自己种的呢？”“农民自产免税”二、图书11%其中古旧书籍免税像这种百看不厌，一版再版的不算，要古代的那本才行三、废旧资源再利用和高新技术各种免税和低税率。第10页,共29页，星期六，2024年，5月第11页,共29页，星期六，2024年，5月四、营改增税率1、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑，不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为11%2、提供有形动产租赁服务，税率为17%3、境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。4、纳税人发生应税行为，除前三项以外，税率为6%第12页,共29页，星期六，2024年，5月二、消费税2016年最新消费税税目税率表一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟56%加0.003元/支（生产环节）（2）乙类卷烟36%加0.003元/支（生产环节）（3）批发环节5%2.雪茄烟36%3.烟丝30%第13页,共29页，星期六，2024年，5月二、酒及酒精1.白酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黄酒240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒250元/吨（2）乙类啤酒220元/吨4.其他酒10%5.酒精5%第14页,共29页，星期六，2024年，5月第15页,共29页，星期六，2024年，5月我自己成立一家子公司作为销售公司来卖酒。我生产的酒低价卖给我的子公司，然后子公司再卖掉，反正消费税是一次征收的。这样交的税就少了。你这种明显低于市场价格的，税务机关就给你核定价格，包你爽。那这样好了，酒瓶子和酒分开算~酒瓶子算包装费，酒卖便宜点，瓶子贵一点，反正瓶子不收消费税。或者这样，我这茅台卖便宜点，再收个品牌使用费。也可以这样“这种价外费用，一律收税。休得多言。”第16页,共29页，星期六，2024年，5月三、企业所得税1.基本税率25%;低税率20%，实际执行10%税率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。2.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税第17页,共29页，星期六，2024年，5月第18页,共29页，星期六，2024年，5月四、房产税房产税=房产余值*1.2%房产税=房产租金收入*12%个人出租，暂按4%征收。第19页,共29页，星期六，2024年，5月第