2024年税务师税法一习题.doc

税务师税法一习題

钟方源

題型

单项选择題

多选題

计算題

综合題

（非定向选择）

合计

題量

40題

20題

2大題，8小題

（每題2分）

2大題，12小題

（每題2分）

80

小題

分值

60分

40分

16分

24分

140分

总分140分及格线84分

第一章税法基本原理

本章考情分析

本章題型均為单项选择題、多选題，估计分值10分左右

本章考点精讲

【考点一】税法及税收法律关系特点：

1.税法特点从三个方面体現：制定法、义务法、综合法

2.税收法律关系特点

（1）主体的一方只能是国家；

（2）体現国家单方面的意志；

（3）权利义务关系具有不对等性；

（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

【考点二】税法原则

（一）4个基本原则：

法律主义；公平主义；合作信赖主义；实质課税。

（二）6个合用原则：

法律＞法规＞规章；法律不溯及既往；

新法优于旧法；尤其法优于一般法；

实体从旧、程序从新；程序优于实体。

【考点三】税法与其他部门法关系

税法与宪法

税法与民法、行政法、刑法:区别与联络

【考点四】税收法律关系中主体权利与义务

要点

内容

产生

以引起纳税义务成立的法律事实為标志

税务机关

1.职权：6项；

2.责任：9项

纳税人

1.权利：14项；

2.义务：10项

【考点五】实体法要素：

（一）纳税人：与负税人关系

（二）課税对象——是辨别税种的重要标志，体現征税的范围，其他要素以課税对象為基础。

与課税对象有关的：计税根据、税目、税源。

（三）税率：比例税率、累进税率、定额税率。

其他形式（3组，关注平均税率与边际税率）。

（四）减税免税：税基式、税额式、税率式。

（六）纳税期限：决定原因；形式（期、次、年）。

【考点六】税收程序法要点

程序法波及

内容

（一）税收程序法重要制度

表明身份、回避、职能分离、听证、時限制度

（二）税收确定程序

税务登记、账簿凭证管理、纳税申报

（三）税收征收程序

1.税款征收（滞纳金、退还与追征）

2.税收保全和强制执行

【考点七】税收立法

税收立法关键是立法权，内容包括立、改、废。

1.税收法律、税收法规、税务规章：

立法机关、创制程序

2.税收规范性文献：不得设定、制定权

（1）规范性文献不得设定税种开征、停征、减免退补税、行政許可、行政审批、行政惩罚、行政强制、行政事业性收费。

（2）制定权范围：县以上税务机关。

（3）制定规则：新增

【考点八】税收执法

1.税收执法的特性——六个：

（1）单方意志性和法律强制力；

（2）详细行政行為；

（3）裁量性；

（4）积极性；

（5）效力先定性；

（6）有责行政行為。

2.基本原则：合法性、合理性。

3.执法监督：主体、内容。

【考点九】税收司法

1.行政司法：行政诉讼受案范围

2.民事司法：

（1）优先权（三优先）；

（2）代位权、撤销权。

本章习題演习

一、单项选择題

1.我国划分税收立法权的重要根据是中华人民共和国的（）。

A.《税收部门规章制度措施》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

??

『对的答案』B

『答案解析』在我国，划分税收立法权的直接法律根据重要是《宪法》与《立法法》的规定。

2.有关税收实质課税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增長纳税人的承担

B.有助于体現尤其法优于一般法

C.有助于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税，增强税法征收的合用性

??

『对的答案』D

『答案解析』实质課税原则的意义在于防止纳税人避税与偷税，以增强税法合用的公正性。

3.有关税法合用原则的說法，对的的是（）。

A.新法优于旧法原则的合用，以新法公布為标志

B.提請税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体現了程序优于实体原则

C.法律优位原则重要体現新法与旧法的效力关系

D.程序性税法一律不得具有溯及力，体現了程序从新原则

??

『对的答案』B

『答案解析』选项A，新法优于旧法原则的合用，以新法生效实行為标志；选项C，法律优位原则在税法中的作用重要体目前处理不一样等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具有一定的溯及力。

4.下列有关税法与民法关系的說法中，錯误的是（）。

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中常常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

??

『对的答案』B

『