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CONTENTS

概念

有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务

关系的法律规范的总和强制性(基本保障)

税收特征

无偿性(核心)固定性

制定法，非习惯法

义务性法规(而非授权性法规)

综合性，非单一性

税

税法擺述

税法原则

(“4”)+(“6”)

税收公平主义(负担能力相等，税负相同)

基本原则

实质课税原则(真实负担能力决定税负)

法律优位原则(法律行政法规行政规章)法律不溯及既往原则(之前的行为沿用旧法)

新法优于旧法原则

适用原则

特别法优于普通法原则

实体从旧，程序从新原则

税法与宪法——宪法是我国的根本大法

税法与民法——税法借用了民法的概念、规则和原则

税法与其他部门法的关系税法与行政法——税法为义务性法规，而行政法多数为授权性法规税法与经济法

税法与其他部门法的关系

税法与刑法——税法是义务性法规，刑法是禁止性法规税法与国际法—国际法高于国内法

空间效力在全国范围内有效在地方范围内有效

空间效力

①税法通过一段时间后开始生效

税法的生效

②税法自通过发布之日起生效【多数采用】

时间效力

③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期