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财务尽职调查工作

计划

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2020年4月19日

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财务尽职调查方案

1.资产负债表

1.1.资产调查方案

固定资产

1.要求提供公司固定资产（设备,房屋）购买合同

2.查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定

资产减值、相关资产评估报告

3.固定资产状况评估、维护、大修相关资料

无形资产

1.土地使用权证书、合同。

2.土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况

3.商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的

大小、产品主要销售地区、口碑情况）

流动资产

1.调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账

户资料。

2.调查企业是否有证券账户，有价证券市值；

3.货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动

明细资料及变动原因。存货

1.要求提供存货明细表

2

2020年4月19日

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2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据

3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。

4.存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况

在建工程

1.要求提供在建工程明细表

2.在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期

表。

3.在建工程转入固定资产条件及依据

应收账款

1.应收账款明细表

2.应收账款对象公司基本情况、基本财务状况

3.应收账款发生、变动原因。

4.公司的坏账政策

5.是否存在关联交易

1.2负债调查方案

短期负债和长期负债

1.调查银行贷款合同

2.调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明

3.调查企业银行贷款的还款进度及还款计划

4.应付款项明细及发生原因

3

2020年4月19日

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5.预收账款明细及发生原因（合同、协议）

或有负债

1.调查企业对外担保情况

2.调查企业是否有其它能够确认为负债的情况

1.3所有者权益调查方案

1.调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料

2.利润表

主营业务收入

1.要求提供产品的销售合同、发票

2.调查产品存货清单

3.调查产品销售对象的构成及变化情况

4.调查产品价格变动趋势

5.调查行业竞争情况，了解同质商品的价格、产量、销量等情

况

主营业务成本

1.要求提供原材料采购的合同、发票

2.调查原材料供应商是否与公司有关联关系

3.调查原材料供应情况，包括供应量、价格变动趋势、原材料

标准等

销售费用、管理费用、财务费用

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2020年4月19日

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1.要求提供以上3类会计账户的计算标准及资料

2.提供相关费用的明细

3.调查各项费用占主营业务收