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医院资金收支两条线管理制度

第一章总则

为规范医院资金的收支管理，提高资金使用的透明度和安全性，维护医院的经济利益，确保医院的可持续发展，依据国家相关法律法规及医院内部管理规定，特制定本制度。医院资金收支管理是指对医院各类资金流入和流出的全过程进行监督、管理和控制，确保资金的合法合规与高效使用。

第二章适用范围

本制度适用于医院各部门、各科室的资金收支活动，涵盖医疗收入、药品及耗材采购、设备购置、人员工资、各类费用支出等各类资金流动。所有涉及资金的活动均应遵循本制度，并接受监督和管理。

第三章管理规范

1.资金收支原则

所有资金收支活动应遵循合法、合规、透明、高效的原则。任何部门和人员不得私自挪用、截留、隐匿资金，确保资金来源和用途的合法性。

2.资金收支分类

医院资金收支分为收入和支出两类。

收入包括：医疗服务收入、药品及耗材销售收入、政府补助及其他合法收入。

支出包括：日常运营支出、人员工资、设备购置、药品及耗材采购等。

3.预算管理

医院应制定年度预算，并对各部门的资金使用进行前期审核和控制。各部门需根据预算执行资金收支，超出预算的支出需经相关领导批准。

第四章操作流程

1.资金收入管理流程

所有收入应由财务部门负责收取和登记。各科室在提供服务或销售产品时，需开具正式发票，并将收入及时上报财务部门。财务部门应定期对收入进行核对，确保账目一致。

收入登记：财务部应建立详细的收入明细账，记录每笔收入的来源、金额、时间及相关凭证。

收入审核：定期对收入进行审核，确保所有收入均已入账，未入账收入需查明原因并及时处理。

2.资金支出管理流程

所有支出需有明确的支出申请和相关凭证。支出申请由各部门填写，并经部门负责人审核后提交财务部门。

支出申请审核：财务部门应对支出申请进行审核，确保支出符合预算、合法合规。

支出支付：经审核通过的支出申请，财务部门应及时支付，并做好相应记录。

3.资金对账流程

定期进行资金对账，确保账实相符。财务部门应与银行、各科室进行定期对账，及时发现并纠正差异。

月度对账：每月对收入、支出进行全面对账，确认无误后报送医院领导。

年度审计：每年由第三方审计机构对医院资金收支情况进行全面审计，确保资金管理的合规性和透明度。

第五章监督机制

1.内部审计

医院应设立内部审计部门，定期对资金收支情况进行审计，确保制度的落实和执行。内部审计应每季度至少开展一次，重点检查资金的合法合规性和使用效率。

2.风险控制

建立资金风险控制机制，定期评估资金管理风险，制定风险防范措施。对高风险部门或项目进行重点监控，确保资金安全。

3.信息公开

定期向全院职工公开资金收支情况，增强透明度，接受全体员工的监督。每季度公布一次资金收支报告，接受员工的咨询和反馈。

第六章责任与处罚

1.责任划分

各部门负责人对本部门的资金收支活动负有直接责任，财务部门负责资金收支的审核与管理。任何部门和个人如违反资金管理规定，均应承担相应责任。

2.处罚措施

对于违反资金管理制度的行为，视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、降职或辞退等。情节严重的，依法追究法律责任。

附则

本制度由医院财务部解释，自颁布之日起实施。制度的修订需经过医院管理层审核，确保与时俱进，适应医院实际情况的变化。医院应定期对本制度进行评估和修订，确保其有效性和可操作性。