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应收账款管理制度含流程

应收账款管理制度及操作流程

一、制定目的及范围

应收账款管理制度旨在规范企业的应收账款管理流程，提高资金的周转效率，降低坏账损失风险，确保企业的财务安全。本制度适用于公司所有涉及应收账款的部门及相关人员，涵盖客户信用评估、应收账款的确认、账款催收、账龄分析及坏账处理等环节。

二、应收账款管理原则

1.应收账款管理应遵循“谨慎、及时、有效”的原则，确保企业的资金流动性。

2.客户信用评估应综合考虑客户的信用记录、财务状况及市场声誉，确保风险可控。

3.账款催收应采取多种措施，及时跟进，确保账款及时回收。

4.对于逾期账款，应及时进行账龄分析，必要时采取法律手段进行催收。

三、应收账款管理流程

1.客户信用评估

1.1客户资料收集：销售人员在签订合同前需收集客户的基本信息，包括注册资本、经营年限、财务报表等。

1.2信用评级：财务部门根据收集到的资料进行信用评级，评估客户的信用等级。

1.3授信额度审批：根据信用评级结果，财务部门提出授信额度建议，报公司管理层审批。

1.4信用档案建立：建立客户信用档案，记录客户的信用评级、授信额度及评估结果。

2.应收账款确认

2.1销售合同审核：合同签署后，销售部门需将合同提交财务部门审核，确保合同条款的合规性。

2.2开具发票：销售完成后，财务部门根据合同规定及时开具发票，并将发票信息录入财务系统。

2.3账款记录：财务部门将应收账款信息录入会计系统，形成应收账款明细。

3.账款催收

3.1定期催收：财务部门需定期对账款进行催收，建立催收档案，记录每次催收的方式及结果。

3.2电话催收：对逾期未付款的客户进行电话催收，了解客户的付款意愿及原因。

3.3书面催收：对未付款的客户发送催款函，明确付款期限和后果，必要时通知法律顾问介入。

3.4上门催收：对于长期未付款的客户，财务人员可决定上门催收，直接与客户沟通。

4.账龄分析

4.1账龄分类：每月对应收账款进行账龄分析，将账款分为“未到期”、“逾期1-30天”、“逾期31-60天”、“逾期61-90天”、“逾期90天以上”五类。

4.2分析报告：财务部门每月编制账龄分析报告，评估应收账款的风险，向管理层汇报。

4.3风险预警：对逾期账款进行风险预警，及时采取措施，防止进一步损失。

5.坏账处理

5.1坏账确认：对超过90天且无法收回的账款，财务部门需进行坏账确认，准备相关材料。

5.2审批流程：坏账确认需经部门经理及财务负责人审批，确保流程合规。

5.3财务处理：经审批的坏账应及时记入财务报表，调整应收账款及损失费用。

5.4法律追索：必要时，针对大额坏账可委托专业律师进行追索，维护企业权益。

四、备案与记录

所有应收账款相关文件（包括合同、发票、催款函、账龄分析报告及坏账确认材料）需进行归档，财务部门负责存档管理，以备后续查阅及审计。

五、应收账款管理纪律

1.财务人员职责：确保应收账款信息的准确性，定期进行账款核对，及时处理客户的账款咨询。

2.销售人员行为规范：销售人员不得以任何方式承诺客户账款的延期或减免，所有承诺需经过财务部门审批。

3.催收人员要求：催收人员应遵循法律法规，采取合规的催收方式，维护公司形象。

六、流程的反馈与改进机制

应收账款管理制度应定期进行评估与修订，财务部门应根据实际情况收集各部门的反馈意见，优化流程，提升管理效率。建立定期会议机制，讨论应收账款管理中的问题与解决方案，确保制度的适应性与有效性。

通过以上制度与流程的建立，企业能够有效管理应收账款，降低财务风险，提高资金使用效率，从而促进企业的可持续发展。