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2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）
A、出租物业所得
B、对外服务收入
C、利息收入
D、股票转让所得
2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）
A、计税基础=应纳税所得
B、企业所得税率根据企业所属行业确定
C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策
D、企业所得税费由企业直接承担
3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%
B.15%
C.20%
D.10%
5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.国有独资公司
D.中外合资经营企业
6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
C.企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案
D.企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批
7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
A.税金
B.资本化的利息支出
C.与生产经营活动有关的业务招待费支出
D.未经核定的准备金支出
8、根据企业所得税法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。下列各项中，符合上述规定的有（）。
A.小微企业可以享受上述优惠
B.主营业务为环保和生产节能的企业可以享受上述优惠
C.专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
D.企业购置的专用设备在转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款
9、关于增值税率，下列说法错误的是？
普通计征率为13%。
特定商品及服务适用超低税率或零税率。
个别行业（如金融保险业）适用更高的增值税率。
增值税率由国家税务总局根据国务院规定确定。
10、企业房屋租赁收入税收处理方式，下列说法正确的是？
直接按照竣工前的评估价值计征房产税。
不计入企业taxableincome，不征收所得税。
按照租赁收入扣除相关成本后的差额计征企业所得税。
按照租赁收入的10%计征预缴税款。
11、下列有关企业所得税的表述，不正确的是()
A.企业所得税纳税主体为拥有独立法人资格的企业。
B.企业所得税的征收依据是企业产生的利润。
C.企业所得税的税率与企业的营业范围有直接关联。
D.企业所得税的加权平均税率低于企业所得税税率。
12、下列企业所得税优惠政策，不属于科技创新税收优惠的是()
投入高级研发等特定科技活动所得免征企业所得税的优惠政策。
B.推广新技术、新产品、新工艺，取得科技进步奖项的奖励政策。
小型微利企业所得税减半的优惠政策。
知识产权税收优惠政策，如软件著作权的减免。
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。
A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，安置职工的安置费、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿企业债务后的余额，为清算所得。
B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产处置损失、报废损失、社保费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿企业债务后的余额。
C.企业清算时，应当以清算期间作为资产负债表日，即企业不得持续经营。
D.企业清算结束后，投资者或者人民法院指定的清算组应当及时通知债权人，无法通知的，应当予以公告。债权人应当在公告期内申报债权。
14.根据企业
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