公司财务档案管理制度细则.doc

公司财务档案管理制度细则

公司财务档案管理制度细则范文一

一、会计档案管理的定义会计档案管理是指对会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，记录和反映单位经济业务的重要史料、证据建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

二、会计档案的范围会计档案的范围包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，记录和反映各公司经济业务的重要史料和证据。

具体包括：1会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

2会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片(以记账凭证和原始发票代替)、辅助账薄和其他会计账薄。

3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

4发票类：增值税专用发票、普通发票、收据、服务业发票等其他发票。

5其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，发票领用登记簿，会计档案移交、保管、销毁清册，会计档案借阅登记本，各类财务证件以及其他应当保存的会计核算专业资料。

三、会计档案的立卷各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。

(一)会计凭证(案卷号：1-连续流水号，连续流水号每年从1开始连续)1、记账凭证于每月结账日(2月为最后一天，12月或春节月份根据通知要求，其他月均为30日)后一周内打印完毕，汇总打印到二级科目;每月20日前完成上月会计凭证装订工作，按年、分月妥善保管归档;2、整理凭证，按编号顺序排列，检查日期、编号、附件张数、收讫、付讫章及有关部门人员印章是否齐全;3、摘除凭证内的金属物(如钉书钉、大头针、回形针)，将大的附件按凭证大小折叠好，避开左上角装订位臵，便于翻阅;4、在每本凭证上加附封皮、封底，于左上角打孔，棉线装订，并将装订处粘贴覆盖;5、凭证封皮上填写凭证种类、本月总册数、本册编号、起止日期、号码，会计主管人员、凭证审核人员和装订人员(骑缝处)签章;6、每月末将装订成册的凭证，统一登记目录，按编号顺序入柜保存;7、出纳不得装订凭证。

(二)会计账簿(案卷号：2-连续流水号)1、会计账簿每年打印一次，在第二年的3月底前必须将所有明细账打印完毕，并整理归档;2、现金日记账和银行存款日记账科目需打印至最底层科目;资产、负债类科目辅助账类型按客户、职员、供应商核算的需分别按照每一个客户、

职员、供应商打印核算项目明细账，除上述科目以外的其他科目明细账打印至二级;3、账簿整理：账簿启用表填写齐全，内容与各个账户相符，账页数齐全，序号排列连续;4、会计账簿的装订顺序(1)会计账簿装订封面(2)账簿启用表(3)账户目录、备考表(4)按本账簿页数，顺序装订项页(5)会计账簿装订封底5、会计账簿装订后应牢固、平整、不得有折角，掉页现象，账簿装订的封口处，应加盖装订人印章，装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号;6、账簿封面上标明账簿名称、所属年度、编号，编号一年一编，顺序为：现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账、核算项目明细账、固定资产卡片。

(三)会计报表(案卷号：3-连续流水号)独立核算体次年1月份将上年12个月月度会计报表按照资产负债表、损益表、费用明细表、应交税金明细表、现金流量表等报表的顺序，加装报表封皮，填写报表目录，加盖企业负责人、会计主管人员、制表人印章后，入柜保存。

合并报表及各核算体年报需在次年2月份按上述要求装订完成。

(四)其他会计档案立卷1、发票类：增值税专用发票抵扣联每月按认证的先后顺序，附“认证结果通知书”、“认证结果清单”并加“征税/扣税单证汇总封面”后装订成册，具体装订要求同记账凭证;除增值税专用发票以外的其他发票、收据存根联(或记账联)均按25份/本、100本/捆打包，并在包外易见处注明开票期间、发票(或收据)号码段。

2、其他类：银行余额调节表须每月打印后签字(独立核算体由主办会计签字，公司由财务负责人指定的专人签字);银行余额调节表与银行对账单分银行，按1-12月顺序装订成册;其他会计档案按类分别装订成册，并具名编制人、保管人。

四、会计档案的归档保管1、独立核算体的会计档案管理员为主办会计，公司设立专职会计档案管理员。

会计档案管理员负责全部会计档案的整理、装箱、保管、调阅、销毁等一系列工作。

2、出纳人员不得兼管会计档案。

3、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。

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