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“小金库”治理培训课件;;案例导读;一、小金库定义;;二、“小金库”的认定标准;“小金库”认定的具体标准;三、“小金库”的存放方式;;;;;四、“小金库”的私设方式;;;4〕.“李代桃僵”。
利用替代手法搞“掉包”计,以到达截留收入的目的。如某单位将位于闹市区的一个店铺出租,实际与承租方签订合同为年租金27万元,该单位为到达截留收入的目的,又重新弄了一份年租金为20万元的假合同,将差额局部转入账外。;5).“顺手牵羊”。
搞权钱交易,以权力兑换实惠,变相设置“小金库”。如某执法单位在对一些违法单位进行罚款时,为了本单位利益,要求这些违法单位将罚没收入以咨询费名义转入其下属单位,供该单位账外开支福利费和招待费等。
;6).“借尸还魂”。
改头换面,利用职权以“赞助费”、“捐赠款”、“培训费”名义变相收费,置于账外。如某学校在开学收费时,对跨地段的学生,除收取了借读费外,还要求每位借读学生“自愿”交纳一笔数额不小的赞助费。这些收费不在学校财务账上反映,而是存入私自开设的银行账户,用于全校教职员工的奖金、福利开支。;7).“偷梁换柱”。
使用不合规票据收费或在发票、票据上做文章,截留、隐匿收入。具体手段有:一是将生产经营、劳务效劳收入不入账;二是将固定资产出租收入、固定资产和存货变卖和出售收入等其他业务收入不入账;三是对收回的已核销呆、坏账收入不按规定入单位财务账;四是将罚没款、佣金、回扣等非营业性收入和投资收益账外列支。;8).“一箭双雕”。
以收抵支,账外循环,用于“互惠互利”。如某机关将房产出租给某公司开办酒店,年应收租赁费20余万元,而该单位每年的招待费用也需要几十万元,双方于是达成协议:收支相抵,年终结算。这样,双方既隐瞒了收入,少缴了税金,出租方还因此减少了招待费支出,加强了“廉政建设”,真可谓“一箭双雕”。;五、小金库特点;〔二〕“小金库”的分散性、多样性
有的单位〔部门〕为了小团体利益,将单位内部划小核算单位,通过多头开设银行帐户,把本应该作为单位收入纳入财务部门统一核算的资金,分散核算,以多本帐作掩盖,借此逃避监督;有的是投李报桃,把经费以合法名义拨到所属单位,公私不分,“小金库”成了小集体或某些个人的钱包。;〔三〕“小金库”手段的隐蔽性
“小金库”是帐外帐,有的只有单位〔部门〕领导或少数几个人知道,具有很大的隐蔽性、诡秘性特点。有的“小金库”虽在一定范围内公开,但在财务手续上却留有后路,使上级在检查时不易抓住把柄,待某项专门检查结束后,这局部资金又成了单位〔部门〕名副其实的“小金库”。;〔四〕“小金库”使用的挥霍性
由于“小金库”的黑户口身份,出了问题难以查证,致使收支自由,随意性很大。一些单位请客送礼、讲排场、比豪华、摆阔气,一些干部出入高消费场所,沉湎“酒绿灯红”,有的数额较大的行贿受贿,挥霍的金钱,大都来源于“小金库”。许多经济犯罪案件,也多与“小金库”相关联。;六、“小金库”的危害;2)、国有资产流失
现在“小金库”的数额越来越大,有的“小金库”的数额已上十几万、百万,甚至上千万,“小金库”的资金来源主要是对单位各种收入的截留或转移,这给国家财产和集体利益带来了巨大的损失。;3)、严重影响了单位的正常工作
搞“小金库”违规。违反财务管理制度,致使出现“两本帐”、“多本帐”,甚至假帐,“小金库”的资金游离在财务、审计监督之外,一定程度上扰乱了单位秩序,甚至造成财务会计信息失真,影响干部和资金平安。;〔一〕“小金库”处分方式
1.处理:纠正和制止措施,包括财政.财务.会计.税务等处理方式。
2.行政处分:对单位和个人财产、名誉的惩罚。
3.党纪政纪处分:纪律惩戒措施
4.组织处理:必要的岗位、职务调整
5.移送司法机关:追究刑事责任
;
1.自查从宽
鼓励自查、支持自查、依靠自查
〔1〕凡自查认真、纠正及时的,对责任单位可从轻、减轻或免于行政处分,对有关责任人员可从轻、减轻或免于处分。但财政、财务、会计、税务处理是必须的,不得免除。
〔2〕各部门、各单位对所属单位进行的内部检查,视同自查,从宽处理。
〔3〕必须通过自查自纠报告和报表上报,检查组进点检查后上报的问题算做主动交代和配合检查。;
2.被查从严
对重点检查中发现的问题,要严格依法进行处
罚金额巨大、情节严重的,要从重处理
3.严惩迎风违纪
对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检
查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报
复举报人的,要从重处理。
;自2009年4月以来,全国党政机关和事业单位共发现“小金库”24877个,涉及金额122.42亿元,全国因设立“小金库”和使用“小金库”款项受到行政处分842人,组织处理413人,党纪政纪处分1
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