预算管理课件.ppt

预算松弛问题的解决：1.慎重确定下级参与预算编制的程度和方式预算参与与预算松弛是正相关的2.各级参与、预算指标细化和明确算法信息不对称为预算松弛提供了基础环境3.完善业绩评价标准，缓解执行者压力4.真实诱导预算法的运用其基本做法是：各报基数，加权平均，少报罚，多报不奖，超额奖，不足补。超基数奖励系数＞少报惩罚系数＞0.5×超基数奖励系数防止突击花钱某些管理者的心理：今年额度用不完，明年就会被削减额度。一般会发生在预算期末突击使用预算的行为，造成资源浪费，造成资源利用效率降低等恶劣后果。

对策：调整预算方法；使预算适时发生，遵守55%原则，规定下半年使用预算不得超过总预算的55%；使预算均衡发生，遵守10%原则，最后三个月每个月使用预算最多是总预算的10%。预算调整1．不随意调整原则：预算方案一经批准，一般情况下不得随意调整预算。--------调整是严肃的2．内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。3．积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。（一）调整原则（二）调整条件1、董事会调整企业发展战略，重新制定企业经营计划；2、客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面），需要调整有关预算指标；3、企业内部条件发生重大变化；4、发生不可抗力的事件；5、董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。（三）调整时间1．定期调整每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。2．不定期调整企业外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。1、自下而上的预算调整当外部环境与内部条件等客观因素导致企业全局性重大变化，经董事会和经理层协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会和经理层提出预算调整意向，预算管理部门编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部门下达（编写预算调整通知书）。（四）调整方式2、自下而上的预算调整当外部环境与内部条件等客观因素导致企业局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部门审核；预算管理部门审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部门下达（编写预算调整通知书）。企业利润池-开源节流成本费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利润亏损收入项目金额一、营业收入92,522,163.28减：营业成本60,776,366.74营业税金及附加111,692.73销售费用7,550,931.23管理费用12,812,346.00财务费用1,350,798.20资产减值损失206,721.24投资收益-二、营业利润9,713,307.14加：营业外收入563,928.93减：营业外支出39,782.73其中：非流动资产处置损失-三、利润总额10,237,453.34减：所得税费用1,904,565.23四、净利润8,332,888.11归属于母公司所有者的净利润8,332,888.11少数股东损益-利润是怎么产生的？全面预算知识培训2014年7月凡事预则立，不预则废！