医院总会计师制度(标准版) .pdfVIP

医院总会计师制度

一、本科目核算医院的库存现金。

二、医院应当严格按照有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核

算现金的各项收支业务。

三、库存现金的主要账务处理如下：

（一）从银行提取现金，按照提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科

目；将现金存入银行，按照存入金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（二）从零余额账户中提取现金，借记本科目，贷记“零余额账户用款额度”

科目。

（三）因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照借出金额，借记“其他

应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实

际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现

金，贷记“其他应收款”科目。

四、医院应当设置“现金日记账”，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，

应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际

库存数核对，做到账款相符。

每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。如发现现金溢

余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科

目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。如

发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本

科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记本

科目。

五、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。