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附件2

资金计划管理制度(试行)

第一条目的

为了做好资金计划的编制，合理使用资金，特制定本制度。

第二条适用范围

本管理规定适用集团以及集团所有直属公司（下称子公司）资金计划的管理。

第三条职责

3.1集团、子公司财务部门事先拟定资金计划并报集团公司资金计划管理部（以下简称集团资金部）。

3.2集团资金部汇总平衡后制定统一资金计划。

第四条管理内容

资金计划是指企业货币资金收支计划，它是根据公司未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。

为便于资金计划管理，集团、子公司实行收支两条线方式管理，各子公司所有收入于当天（最长一周内）上划总公司，所有支出款项由集团公司财务部按各子公司获批的资金计划下拨。

4.1资金计划编制程序

编制资金收支计划实行自下而上编报，和自上而下下达执行的程序（见附图1、附图2）。

4.1.1子公司财务部按月编制本部门资金收支计划并经本公司领导批准后于上月25日（节假日顺延）上报集团公司资金部（附表1）。

4.1.2集团公司资金部汇总各子公司收支计划（附表3）并综合平衡后上报董事长批准，统一安排各子公司资金收支计划。

4.1.3子公司财务部门层层下达本公司的当月资金收支计划（见附表1审批结果），直到公司各部门。

4.2资金计划的内容

4.2.1资金收入

4.2.1.1销售收入：公司销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收（兑）现计划数。

4.2.1.2劳务收入：公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定编列可收（兑）现计划数。

4.2.1.3退税收入：财务部门依据申请退税进度，编列可退税计划数。计划可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

4.2.1.4其他收入：凡无法直接归属上项收入都属于其他收入，包括废料收入、营业外收入等。其计划数额在十万元以上者，均应加说明。

4.2.2资金支出

4.2.2.1资本支出

4.2.2.1.1土地：集团资金部依据购地支付计划编列资金开支计划。

4.2.2.1.2房屋建筑物：基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列资金支付计划。

4.2.2.1.3机器设备：公司采购部门依据采购计划和进度，预计支付资金编列支付计划。

4.2.2.2偿还借款支出

资金部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息支付方式以及新的融资的计划，预计归还的本金和利息编列支付计划，经董事长批准后转集团公司财务部及各子公司执行。

4.2.2.3材料支出

公司采购部门按照生产计划编列外购商品的资金使用计划。

4.2.2.4薪资支出

公司工资管理部门依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计编列支付计划。

4.2.2.5制造费用支出

子公司生产管理部门依据生产计划，参照以往年度、月份制造费用占生产量的比例推算编列。

4.2.2.6税款支出

公司财务部门依据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例预计所需支付资金编列支付计划。

4.2.2.7期间费用

4.2.2.7.1销售费用：公司销售部门依据销售、营业计划，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。

4.2.2.7.2管理费用：集团公司集团办及各下属子公司办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列。

4.2.2.7.3财务费用：公司资金部门依据资金融资情况，核算利息支付编列，下达到各部门执行。

集团资金部根据集团公司总体融资情况核算融资成本，并结合各子公司资金占用情况每半年一次核算各子公司所应承担的财务费用。

4.2.2.8其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，其计划数额在一万元以上者，均应加以说明。

4.3银行借款及其它

集团公司资金部根据整个公司的收支计划、资本结构，合理计划安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金，各子公司须配合执行。

4.4资金计划的控制

4.4.1各子公司于月末编制本公司的资金收支计划执行情况表（附表2），并根据资金收支计划执行情况表，检查本公司各部门资金计划执行情况，分析偏离计划的原因，提出解决问题的应对办法，于次月2日（节假日顺延）报集团资金部（附图3）。

4.4.2集团公司资金部根据子公司财务部门上报的资金计划执行情况表汇总编制资金计划执行情况报告，并且分析计划偏离的原因，提出提高资金计划执行效果的建议。汇总报告董事长（附表4、附图4）。

4.4.3同时为提高资金使用效率，集团公司资金部根据各子公司的经营情况，在保