企业内部控制制度存在的问题及对策探析 .pdfVIP

内控经纬

企业内部控制制度存在的问题及对策探析

朱伟儿

（宁波柏年康成健康管理有限公司，浙江宁波315000）

摘要：内部控制制度作为现代化企业管理的一项重要方式，在企业管理中内部控制制度发挥了极为重要作用。为此，下文

将对内部控制制度在企业管理中的作用进行分析，并探讨充分发挥内部控制制度在企业管理中作用的有效策略，以供参考。

关键词：企业；内部控制制度；作用；问题；对策

1企业管理中内部控制制度所具有的作用分析内控制度执行过程中流于形式，企业的管理者对内控制度的执

1.1确保企业经营目标的实现行仅仅依靠自己的管理想法，导实践工作缺乏完善的内控制度

企业内部控制制度是为了确保企业经营正常，防范风险所来规范，还停留在传统的企业管理层面，难以贯彻落实到企业

采取的一系列管理措施，其目的在于对现代企业制度以及法人日常的经营运行中。

治理结果进行完善，对经营管理进行规范，从而达到提升其企2.2内控制度与实务结合少

业效益的目的。一方面其通过建立起完善管理体制，构建起信一套完善的内控制度对企业在现实营运有着指导作用，内

息、财力、物力以及人力等资源控制系统以及采购、生产、销售部控制制度企运用到企业的管理实践中，能够发挥强大的效

等经营环节控制系统来实现企业生产经营各个环节控制。一用。然而，现在企业的内部控制与内企业的实际生产经营需要

方面其通过对管理权限进行明确，来切实落实企业各项经营方配比性低，两者难以契合，掌握和操作内控制度的操作程度较

针到具体各个部门与员工。一方面其通过统一的管理信息系低。其次，企业中的内控制度的制定缺乏结合实际情况，大多

统来让全体工作人员都能够对内部控制制度进行了解，明确自数的内部控制制度生搬硬套国外的企业和我国大型成功企业

身职责，且能够及时取得和交换在执行、管理和控制企业经营的优秀经验，内控制度的落实和执行难以结合自身实际经营情

过程中所需的信息，从而有利于整体企业经营目标的实现。况，缺乏针对性和专门性，无法制定一套适合自身发展的内控

1.2确保企业资产的完整与安全制度，难以发挥内部控制制度作用。

企业内部控制制度的重点在于会计控制，通过会计内部控3强化企业内部控制制度建设的对策

制制度要求企业不同部门间、员工间以及岗位间建立起相互制3.1明确责任主体，划清责任权限

约、相互验证的内部牵制，单独部门、个人均没有完全处理某项企业的生产运营中对责任主体的划分不明确，导致企业在

经济业务活动的权利，务必要通过不相容广大部门或人员进行执行内部控制的过程中由于责任不清导致内部控制的实施。

核对、验证，并且企业关键岗位需要定期进行人员轮换。在企首先，企业就必须明确责任主体。内部控制制度的制定要明确

业资金控制方面，对企业资金的筹措、分配、调度与使用均具有各项责任主体，每个员工都在内部控制的范围内。其次，保障

细致的分级权限控制，切实杜绝出现资金体外循环与越权循环企业内部控制主体的独立性，各个经管层和全体员工都是独立

的情况出现，有效保证企业在的完整与安全。的被控制主体。此外，也要明确企业控制主体的工作内容与责

1.3保证经营成果的真实性任权限。内部控制对不相容的岗位进行规范，内部控制的内容

建立起完善的企业内部控制制度能够有效保证企业会计避免交叉重叠，同时各责任主体责任权限清晰明确具有层次

信息质量以及经验成果的真实性，并且对企业信息披露制度以性，防止出现不同的责任主体越权情形产生。

及治理结构的完善、企业制度的优化、投资者权益的保障等均3.2对企业内部控制环境进行优化

有着极为积极的现实