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杜邦分析法在银行盈利能力分析中的应用

廖上林

（东莞银行股份有限公司广东东莞）

摘要：随着金融国际化发展，中国银行业已经实现了全面开放发展，银行业之间的竞争日益激

烈，必须承担来自各方面的发展压力。因此，银行必将把盈利能力的提升作为发展关键。本文主要是

通过杜邦分析体系作为基础，以我国上市银行为对象，全面研究了杜邦分析法在银行盈利能力分析中

的应用，最后指出了提高上市银行盈利能力的对策。

关键词：杜邦分析；银行；盈利能力

一、上市银行盈利能力指标分析型的是股份制银行与城商银行，在三年的实践之内连

（1）总资产收益率。2015―2016年国有行、股份续降低成本收入比。2015―2016年国有行、股份行、城

行、城商行、农商行的ROA分别是：2015A：1.16%、商行、农商行成本比分别是：2015年：28.88%、27.93%、

1.02%、1.04%、0.85%，平均是1.03%；2016A：1.06%、27.63%、33.06%；2016年：29.53%、27.79%、27.54%、

0.91%、0.89%、0.82%，平均是2.54%。其中，国有/股份/35.42%。

城商/农商的总资产收益率出现了不同的变化趋势。在（5）拨备覆盖率。2015―2016年国有行、股份行、

2015―2016年国有行的ROA最高，农商行ROA水平城商行、农商行拨备覆盖率分别是：2015A：161.13%、

最低，其他行的ROA均大于或小于1%时，农商行的176.41%、268.74%、195.53%，平均是203.03%；2016A：

ROA连续两年低于1%。2015年国有/股份/城商ROA154.75%、167.09%、274.69%、194.71%，平均是200.27%。

都达到了1%，除了农商行之外，而在2016年几乎都没拨备覆盖率先升后降，体现出倒U型发展趋势。城商

有达到平均水平，可见，金融改革持续深化，对银行的行在2016年达到了峰值，农商行则发展相对滞后。

应变能力产生了极大的挑战。二、上市银行盈利能力分析

（2）净资产收益率。2015―2016年国有行、股份（1）国有银行盈利能力。通过分析可知，目前我国

行、城商行、农商行ROE分别是：2015A：15.99%、国有银行净资产收益率基本上呈下降趋势，盈利能力

16.74%、17.41%、11.34%，平均是15.70%；2016A：稍显不足。近年来，国有银行资产总收益率正在稳步

14.40%、15.22%、15.76%、10.24%，平均是14.21%。ROE提升，主要是由于金融产品的不断创新创造了大量的

水平基本上呈先上升后下降的倒U型趋势，其中农商营业收入。此外，业务和管理费用控制不足。由于国

行的ROE在2015―2016年明显低于其他行，也是下降家贯彻实施的宽松货币政策，银行经营情况日趋良好。

最大的，说明在这一行业中农商行始终处于竞争劣势。随着国有银行发展及规模的持续扩张，大量引入高级

股份行与城商行的ROE处于领跑地位，2年来全部都人才，随之增加了职工工资。

是高于平均水平，说明资本创立水平很高。（2）股份银行盈利能力。股份银行是资产净利率

（3）不良贷款率。2015―2016年国有行、股份行、最高的银行，但是在2016年资产净利率出现了下降趋

城商行、农商行不良贷款率分别是：2015A：1.68%、势，盈利能力也随之减弱。综合来讲，股份银行还是维

1.54%、1.19%、1.72%，平均是1.51%；2016A：1.70%、持着一定的上升趋势，盈利能力比较稳健。

1.72%、1.24%、1.79%，分别是1.60%。2015―2016年之（3）城商银行盈利能力。整体上，城商银行发展相

间，上市银行不良贷款率始终处于上升趋势，不良贷款对滞后，但是整体上却体现出持续上升的曲式。城商

余额还是在增涨，但是增速逐步放缓。当前，我国经济银行资产收益率总体