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基于财务比率的企业盈利能力分析模型研究

◎廖柳花

摘要：企业盈利能力是投资者、债权人和管理者在不同时期的财务表现，帮助分析师和研究人员评估企

高度关心的问题。本研究以财务比率为工具，探索并建业的竞争力和市场地位。

立盈利能力评估模型，挑选代表性的上市公司样本并获（二）认识企业盈利能力及其重要性

取其财务报表信息，采取财务分析方法提取显著的财务

企业盈利能力是指企业在一定时期内获取利润的

比率指标，利用回归分析等统计方法建立盈利能力评估

能力，是企业经营是否健康和可持续发展的重要指标。

模型。结果表明，部分财务比率如流动比率、负债权益企业盈利能力直接关系到企业的生存和发展，影响着企

比、净资产收益率等，与企业的盈利能力具有显著关系。

业对外部投资者的吸引力和内部员工的积极性。企业盈

利用这个模型，可以有效预测和评估企业的盈利能力，

利能力的重要性主要表现在以下几个方面：盈利能力是

这对投资者进行投资决策，企业管理者进行财务决策以

企业健康经营的核心指标，直接反映了企业的经营效益

及债权人进行风险控制等均具有积极的指导意义。此模和利润水平[2]。盈利能力反映了企业在市场上的竞争

型的建立和应用，不仅提升了财务比率分析的深度和广优势和利润支配能力，对企业的发展和扩张具有引导作

度，还大大提高了企业盈利能力的透明度，有利于各类用。盈利能力是投资者评估企业投资价值和风险的重要

利益相关者做出科学的决策。指标，影响着资本市场对企业的估值和企业的融资能力。

关键词：财务比率；企业盈利能力；回归分析；财盈利能力还可以反映企业内部经营管理的效率和创新

务报表信息能力。

引言（三）企业盈利能力与财务比率的关系

本文研究企业盈利能力评估分析，争取找到更全面企业盈利能力与财务比率之间存在密切的关系。

更有效的方法。文章用统计和计算等方法，从多项财务财务比率是衡量和分析企业盈利能力的重要工具。利润

数据中找出最重要的几个，来衡量企业盈利能力。研究率是衡量企业盈利能力的关键指标之一。利润率可以通

发现，流动比率、负债权益比、净资产收益率等数据，过财务比率中的净利润率、毛利率和营业利润率等指标

对于判断企业盈利能力很重要。这个新方法不仅在评估来计算和评估。财务比率中的偿债能力和运营能力指标

上市公司时有用，对投资者、企业管理者和债权人都有也与企业盈利能力密切相关。企业的偿债能力和运营能

指导意义，可帮助他们做出明智决策。[3]

力的强弱直接影响着企业的利润水平和盈利能力。

一、财务比率与企业盈利能力的概念与重要性成长能力指标如市场增长率、销售增长率等也能反映企

（一）定义财务比率及其重要性业的盈利能力。通过对财务比率的分析和比较，可以全