2024年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》冲刺提分卷二.pdfVIP

2024年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》冲刺提分卷二

1.单选题】检验税收经济效率原则的标准是()。

A.税收额外收益最大化

B.税收收入最大化

C.征税成本最小化

D.税收额外收益最小化

正确答案：A

参考解析：税收的经济效率原则，是指税收应有利丁资源的有效配置和经济的

有效运行。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最

大化。

2.单选题】关于土地增值税的说法，错误的是()o

A.土地增值税适用的最高税率为80%

B.土地增值税的征收范围是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征

税

C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收

入和其他收入

D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

正确答案：A

参考解析：土地增值税实行四级超率累进税率，分别为30%、40%、50%.

60%四级，选项A错误。

3.单选题】下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是()o

A.社会团体

B.事业单位

C.个人独资企业

D.企业

正确答案：C

参考解析：企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体，不包括个人独

资企业和合伙企业。

4.单选题】飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年

限是()年。

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案：B

参考解析：飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限是

10年。

5.单选题】下列税种中，属于财产税类的是()o

A.增值税

B.房产税

C.消费税

D.个人所得税

正确答案：B

参考解析：财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税，主要是对某些

财产和行为发挥调节作用。

6.单选题】公债发行管理权限规定的中心问题是()o

A.政府要发行多少公债

B.中央政府的公债发行权大小

C.是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权

D.中央政府与地方政府的公债发行权的划分

正确答案：C

参考解析：公债发行管理权限规定的中心问题是是否授予地方政府以公债发行

权和相应的管理权。

7.单选题】契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土

地和房屋。下列各项表述正确的是()O

A.国家将国有土地使用权出让的，免征契税

B.将土地使用权赠与和交换的，免征契税

C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税

D.买房拆料或翻建新房，免征契税

正确答案：c

参考解析：选项A,国有土地使用权出让征收契税；选项B,将土地使用权赠与

和交换的，征收契税；选项D,买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。

8.单选题】某服装厂(增值税一般纳税人)将服装1000件用于对外投资，已

知每件衣服的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌

价准备。其账务处理为：

借：长期权投资一一其他权投资800000

贷：库存商品800000

关于该业务的会计处理的说法，正确的是()o

A.造成少计提增值税销项税额104000元

B.账务调整分录为：借：长期权投资一一其他权投资330000主营业务

成本800000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税

(销项税额)130000

C.该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属，因此作为内部处置资产，不视

同销售确认收入。不计算缴纳企业所得税

D.应借记“营业外支出“1130000

正确答案：B

参考解析：本题考查视同销售方式下的增值税检查。企业将自产产品用于对外

投资，应视同销售计算增值税销项税额，销项税额二1000X1000X13%

工130000（元）。正确的会计处理为：

借：长期权投资一一其他权投资1130000

贷：主营业务收入1000000

应交税费一一应交增值税销（项税额）130000