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不良资产责任追究暂行办法

第一章总则

第一条为进一步加强XX公司(以下简称”公司”)的风险管理，

提高公司资产质量，降低公司资产流失的风险，增强公司职工的责任

意识，根据《企业集团财务公司管理办法》、《商业银行授信工作尽职

指引》等相关制度的规定，制定本办法。

第二条本办法所认定的实行责任追究的不良资产，是指公司经

营中形成的不良信贷资产和非信贷资产，如不良债权、股权和实物类

资产等。具体包括公司各类授信业务中按资产风险程度分类划入次

级、可疑和损失类的资产，也包括授信业务以外的其他各类业务中划

入次级、可疑、损失类的资产，且这部分不良资产在其后6个月的观

察期内仍然不能清收或者通过处置转化为正常、关注类资产，始终处

于高风险状态。

第三条本办法所称责任追究是指对由于违反国家金融法规或

公司规章制度，工作不尽职、失职、渎职或道德风险等原因所形成的

不良资产，经过责任认定后对负有责任的当事人进行行政、经济处罚

直至追究刑事责任的行为。

负有责任的当事人包括对公司不良资产负有责任的相关部门和

该项业务的主办人、审查人和审批人。

责任追究不因责任人岗位变动等而免除。对于涉嫌违法犯罪的人

员，应及时移送司法部门处理。

第二章不良资产的认定程序

第四条不良资产必须按照规范的程序严格认定，以保证不良资

产数据的真实、可靠。

第五条公司对不良资产的认定应遵循“分类认定、归口管理、

检查评价”的原则。

（一）分类认定指根据资产分类管理办法，按资产风险程度分别

认定；

（二）归口管理指认定工作的组织实施，由风险管理部统一负责；

（三）检查评价指稽核审计部应对不良资产的认定标准和程序的

执行情况进行检查和评价。

第六条对不良资产的认定，由相关部门提出初评意见，经风险

管理部复审，贷审会审议，总经理核准后报风险控制委员会认定。

第三章责任认定原则

第七条公司对不良资产责任的认定遵循以下原则：

（一）谁经办，谁负责的原则。对不良资产的责任认定，根据业务

流程各环节相关人员履行的职责，确定责任部门和责任人，坚持谁经

办，谁负责；

（二）实事求是、客观公正的原则。依据客观事实，分清主次关系，

确定相关人员各自应承担的责任。

（三）逐笔认定的原则。对不良资产应逐笔进行责任认定。

第四章责任认定

第八条公司对不良资产责任认定，以该项授信业务或其他业务

流程各环节的相关部门和授信工作人员是否违反国家金融法律法规、

公司规章制度和业务操作规程，是否勤勉尽责为主要依据。

对已认定并列入问题授信的不良资产，由稽核审计部对业务流程

各阶段的工作开展尽职调查，包括对授信业务前期客户调查和业务受

理阶段、中期授信分析与评价阶段、授信决策与实施阶段、以及授信

后检查管理阶段授信业务流程各项活动进行尽职调查，评价授信工作

人员是否勤勉尽责，确定授信工作人员是否免责。

第九条公司根据授信工作尽职调查的调查结果，对具有以下情

节的授信工作人员依法、依规追究责任：

（一）进行虚假记载、误导性陈述或重大疏漏的；

（二）未对客户资料进行认真和全面核实的；

（三）授信决策过程中超越权限、违反程序审批的；

（四）未按照规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查

的；

（五）授信客户发生重大变化和突发事件时，未及时实地调查的；

（六）未根据预警信号及时采取必要保全措施的；

（七）故意隐瞒真实情况的；

（八）不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的；

（九）其他各类业务中由于违反业务管理规定、业务操作流程、

超范围、超权限、未按尽职要求勤勉尽职而造成资产损失

或资产风险的；

第十条对于严格按照授信业务流程及有关法规，在客户调查和

业务受理、授信分析与评价、授信决策与实施、授信后管理和问题授

信管理等环节都勤勉尽职地履行职责的授信工作人员，授信一旦出现

问题，可视情况免除相关责任。