浅谈ARP环境下的中科院山西煤化所风险管理.pdf

2014年第29期经济研究导刊No．29．2014

总第247期EC0N0MICRESEARCHGUIDESerialNo．247

浅谈环境下的中科院山西煤化所风险管理

李学斌

(中国科学院山西煤炭化学研究所，太原030001)

摘要：信息化建设是企事业单位提升敏捷性的关键，而财务系统又是企事业单位管理信息系统的核心。以中国

科学院山西煤炭化学研究所往来款管理为例，论述了在ARP综合财务管理系统环境下的研究所往来款管理现状及风

险控制对策。

关键词：往来款管理；现状；对策

中图分类号：TP311．52文献标志码：A文章编号：1673—291X(2014)29—0250—02

挂账，加大呆坏账风险。

引言

(三)无严格系统的供应商体系

中国科学院施行全面预算管理模式，重点考核预算资金目前，ARP综合财务管理系统没有建立严格、唯一的外

的安全性、有效性。通过分析中国科学院山西煤炭化学研究部供应商体系，绝大多数往来款都是挂在内部员工供应商的

所(简称煤化所)历年财务决算，发现往来款超期未结挂账比名下，难以准确确认债权债务。

例较高、挤占资金导致科研项目结转资金较大等问题。由此(四)在ARP环境下，财务人员规范化、流程化会计核算

可见，往来款的风险管理已是煤化所财务管理不容忽视的一管理模式意识淡薄，人员结构参差不齐

个重点。往来账款是指煤化所在执行基本支出、项目支出预在ARP环境下的会计核算，重在建立信息化、共享性、

算过程中，以财政资金和其他资金与其他单位和个人发生的前瞻性的管理资源和体系，而不是简单的归集。日常会计基

各种经济业务，主要包括其他应收款和其他应付款等应收应础工作中，财务人员对往来款的核算不够规范，同一事项，应

付款项。往来款作为一项债权债务，是煤化所财务信息的重收应付双边挂账，或供应商信息混乱，造成债权债务会计信

要指标，也是决策依据，如果管理不善，不仅影响单位的资金息失真。

安全、周转和使用效率，更会形成呆坏账财务风险，影响国有

二、煤化所完善往来款风险管理的对策

资产保值增值，造成资产流失。

煤化所早在2005年就已实施上线ARP综合财务管理(一)转变观念，提升领导层重视力度，加强宣传，营造风

系统，实现了以信息为导向的财务管理决策模式。借助先进险控制环境

的财务信息化手段和全新的管理理念，加强和完善日常科研领导重视是关键，在关注研究所资金状况的同时，更要

业务的往来款管理，规避财务风险，构建稳健、优良的财务状关注资金的安全合理使用和往来款的风险控制。通过清理、

况，筹措并合理安全高效的使用资金，有力地促进和保障了处置不良往来款，提高科研人员警惕度和责任心，营造良好

科研业务的良性开展。的往来款风险控制环境，保障资金安全，提升研究所会计信

息的真实性。

一、煤化所往来款管理存在的问题

(二)在ARP系统建立严格的外部供应商体系

(一)内控环境弱化，忽视往来款管理供应商体系分为员工供应商和外部供应商，员工供应商

科研事业单位一直重科研、轻管理，财务内