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2024年资金管理制度

资金管理制度1

一、筹资管理制度

企业筹资是指企业根据生产经营、对外投资以及调整资金结构等活动对资金的需要，通过一

定的渠道，采取一定的方式，获取所需资金的一种行为。企业的筹资活动，按时间区分，有创建

时的初始筹资和经营期间的筹资;按筹资的性质区分，有权益筹资和债权筹资。不论什么时候，

筹集什么性质的资金，由于筹资有不同的渠道、不同的方式可供选择，筹资的成本、筹资风险又

各不相同，因此，为保证筹资活动的有效、合理进行，企业应建立有关制度。

(一)筹资计划制度

筹资计划是在对企业短期和长期所需资金进行预测的基础上，分析计算不同筹资方式的筹资

成本、筹资风险，选择适合自已的筹资方式，并确定在什么时候，用什么方式，筹集多少数量的

资金。筹资计划的编制可以使企业用尽可能低的代价，取得所需资金，并能有效防范风险。一项

完整的筹资计划应包括：

1.企业资金需求量的预测;

2.筹资方式的选择及筹资数量安排;

3.筹资程序及时间安排;

4.筹资前后企业资金结构及财务状况的变化;

5.筹资对企业未来收益的影响。

(二)筹资审核制度

筹资计划的编制人员应与审核人员适当分离，以便审核人能从独立的立场来衡量计划的优劣。

负责审核的人员可自行完成对筹资计划的审核，也可聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资

活动对企业未来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时，还要审核筹资计划的实施细则，以

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书面形式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及各项手续。

(三)筹资检查和考核制度

筹资检查制度是指及时了解筹资活动的进展情况，发现筹资活动中可能出现的问题，以及筹

资计划的执行情况。筹资检查可定期或不定期进行，视筹资规模、筹资方式、筹资程序而定。

筹资考核是将筹资结果与筹资计划进行比较，对产生的差异进行分析，找出原因。建立筹资

考核制度是为了明确筹资活动的责权利，保证筹资计划的有效实施。

二、现金管理制度

现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在一定范围内进行。现金管理制度主要由

《现金管理暂行条例》规定，其中包括现金的使用范围、库存现金限额以及其他现金管理规定。

(一)现金的使用范围

1.职工工资、津贴;

2.个人劳务报酬;

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

5.向个人收购农副产品和其他物资的款项;

6.出差人员必须随身携带的差旅费;

7.结算起点1000元以下的零星支出;

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

(二)库存现金限额

库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这

一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支的需要量确定，

边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开

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支。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要

增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

(三)现金管理其他规定

1.不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经开户银

行审查批准后予以支付。

2.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。

3.不准谎报用途套取现金。

4.不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。

5.不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

6.不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。

三、银行存款管理制度

(一)银行账户管理

企业应当按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、临时

存款账户和专用存款账户。其中基本存款账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户，企业的

现金支取只能通过基本存款账户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存

款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

(二)银行结算纪律