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(一)
资料:国平公司为增值税一般纳税人,所得税率为33%,该公司2007年发生
的经济业务如下:
要求:根据发生的经济业务编制会计分录。
1、月末分配工资费用,其中A产品生产工人工资5000元,B产品生产工人工
资4000元,车间管理人员2000元,企业管理人员工资3000元。
2、以银行存款支付职工福利费10000元。
3、向光明厂购入甲材料14000元,增值税率为17%,该厂垫付运杂费
1000元,货款以银行存款支付。材料已验收入库,按其实际采购成本转账。
4、仓库发出材料40000元,用于生产A产品21900元,生产B产品18100
元。
5、计提本月固定资产折旧3160元,其中:车间使用固定资产折旧2380元;
管理部门用固定资产折旧780元
6、收到电子公司投资,其中设备估价70000元交付使用,材料估价15000元
验收入库。
7、结转已销产品的生产成本,10台A产品成本为84200元。
8、向乙公司出售B产品300件,每件售价150元,增值税率为17%,收到一
张已承兑的商业汇票。
9、企业一笔应收帐款计1000元,经确认无法收回,经批准作坏帐损失
处理。
10、厂部管理人员出差回来报销差旅费960元,原预支1000元,余款归还
现金。
参考答案
1.借:生产成本—A产品5000
—B产品4000
制造费用2000
管理费用3000
贷:应付职工薪酬14000
2.借:应付职工薪酬—福利费10000
贷:银行存款10000
3.借:原材料15000(运杂费计入材料成本)
应交税费—应交增值税(进项税额)2380
贷:银行存款17380
4.借:生产成本—A产品21900
—B产品18100
贷:原材料40000
5.借:制造费用2380
管理费用780
贷:累计折旧3160
6.借:固定资产70000
原材料15000
应交税费—应交增值税(进项税额)14450
贷:实收资本99450
7.借:库存商品84200
贷:生产成本—A产品84200
8.借:应收票据52650
贷:主营业务收入45000
应交税费—应交增值税(进项税额)7650
9.借:坏账准备1000
贷:应收账款1000
10.借:管理费用960
库存现金40
贷:其他应收款1000
(二)
(一)某企业6月末对账时发现下列错账,请采用正确的更正方法予以更正,
要求用文字说明更正错账的方法和步骤。
(不用列出有关“T”账户的更正记录。本题共6分,每小题3分)
1.3日,发出A材料4000元用于车间一般消耗,记账凭证上的会计分录为:
借:生产成本4000
贷:原材料4000
并据此凭证登记了会计账簿。
2.16日,从银行提现金9000元备用,记账凭证上的会计分录为:
借:现金6000
贷:银行存款6000
并据此凭证登记了会计账簿。
(二)根据下列经济业务编制会计分录,并计算企业本月的利润总额。
(“生产成本”、“应交税金”科目要求写出明细科目名称。本题共34分,每
小题2分)
1.采购员张平预借差旅费1000元,以现金付讫。
2.用银行存款35000元支付电视广告费。
3.以银行存款偿还前欠购货款46000元。
4.出
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