RM13.02其他往来项管理控制程序.doc

发行版本：A

其他往来款项管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS274—2005

1适用范围

本程序规定了其他往来款项的管理内容及要求。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》

3风险

3.1长期挂账的款项未得到及时处理。

3.2往来科目列示金额不真实。

4职责

4.1财务部门是其他往来款项管理控制程序的归口管理部门，具体负责其他往来款项管理控制程序的实施。

5控制内容及要求(控制)

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

5.1及时清理长期挂帐的款项，确保不存在往来科目隐藏亏损或利润，或者进行虚假挂帐。

5.1.1往来管理岗每月末对其他往来

5.1.1.1新增的其他应收款项和新增大额的其他应付款项

5.1.1.2长期挂帐，确实无法收回或支付

5.1.1.3是否存在应计支出的款项

5.1.1.4出现贷方（借方）

5.1.1.5

5.1.2

6相关文件(相关制度)

6.12002年6月《中国石油西南销售分公司财务制度汇编》

7控制证据或记录

7.1往来款项分析性复核报告

7.2往来款项分析性复核记录表

8控制证据示范(见附录)

8.1往来款项分析性复核记录表

编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处

编写人：苏丽佳

审核人：梅元金

审批人：张晓玲

附录A其他应收款项管理流程图

其他应付款项管理流程图

附录B其他应收款项管理风险控制文档

其他应付款项管理风险控制文档