RM13.08.02.04发票管理控制程序.docVIP

发行版本：A

发票管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS286—2005

1适用范围

本程序规定了普通发票、增值税发票的购买、保管、使用等管理内容及要求。

本程序适用于西南销售分公司财务资产处及所属单位财务部门。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1《中华人发共和国发票管理办法》

2.2国税[1994]057号《国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知》

2.3国税函[2003]785号《国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知》

3术语和定义

本程序采用以下定义：

3.1发票：是指在购销商品、提供或接受应税服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的付款凭证。依照法律规定，税务机关是管理发票的法定机关。

4风险

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

4.1发票使用和管理不当。

5职责

5.1财务部门负责发票归口管理，具体负责普通发票、增值税发票的购买、保管、使用等情况。

6控制内容及要求（控制）

6.1发票购买

6.1.1财务部门发票管理岗填写发票请购单，盖章后到税务机关购买发票。

6.2发票领用

6.2.1发票的领用根据上次已领发票的使用情况实行验旧领新限量发放。

6.2.2各有关部门领用发票，由其发票管理员与领用部门办理领用手续。

6.2.3财务部门和业务经营部门设立《发票领用存登记簿》，对领用日期、领用发票编号、领用人及交回日期等进行登记备查。

6.3发票开具

6.3.1收款岗（或结算岗）和开票岗位分离（此关键控制不适用于零售业务），相关人员审核发票，并加盖发票专用章。

6.3.2指定人员开具增值税专用发票，并设置密码。

6.3.3对于作废发票加盖＂作废＂章，并一式数联完整保存。

6.3.4财务部门核算岗对回笼发票进行审核，包括开具日期、内容、发票号码是否连号、有无缺号、漏号现象。

6.4发票保管

6.4.1发票存放于专门的保险柜中（或专人专管的房间），由发票管理岗负责发票的管理工作。

7相关文件（相关制度）

7.3《中国石油西南销售分公司财务制度汇编--发票管理制度》

8控制证据或记录

8.1发票请购单（税务机关设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期10年）

8.2发票领用存登记表（财务部门设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期10年）

8.3增值税发票使用情况表（财务部门设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期10年）

8.4增值税专用发票（税务机关设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期15年，存根联保存期10年）

8.5金税系统操作资格证（税务机关设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期长期）

8.6开票系统密码（开票人员设置，开票人员使用，开票人员保存，保存期长期）

8.7开具的发票（税务机关设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期10年）

8.8作废的发票（税务机关设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期10年）

9控制证据示范(见附录)

9.1中国石油天然气股份有限公司普通发票领用存登记表

9.2中国石油天然气股份有限公司增值税发票使用情况表

编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处

编写人：尉英

审核人：梅元金

审批人：张晓玲

附录A

中国石油天然气股份有限公司（）分公司普通发票领、用、存登记表

年

领用库、站

编号

起止号码

数量

作废数

领用人

结存数量

发放人签章

验收人签章

验收日期

月

日