汽车技术公司财务管理办法.docx

汽车技术公司财务管理办法

一、总则

1.为了加强汽车技术公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序开展，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，特制定本办法。

2.本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构等所有纳入公司统一核算与管理的单位。

二、财务管理体制

1.财务机构设置与职责

公司设立财务部，作为公司财务管理的核心部门，负责公司日常财务核算、财务管理、资金管理、财务分析等全面财务工作。

财务部设置财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位应明确职责分工，相互协作、相互监督，确保财务工作的准确性与合规性。

财务经理职责包括但不限于组织制定和执行公司财务战略规划、财务管理制度；负责公司财务预算、决算的编制与审核；协调与各部门以及外部相关机构的财务关系等。会计主要负责账务处理、财务报表编制、税务申报等具体核算工作。出纳负责现金收付、银行结算以及库存现金和银行存款日记账的登记等工作。

2.财务决策机制

重大财务决策事项，如重大投资、融资、利润分配等，应按照公司既定的决策程序，由公司管理层集体审议，并报经董事会或股东会批准后实施。

一般性财务事项由财务部门提出建议方案，经公司分管财务领导审批后执行。

三、财务预算管理

1.预算编制

公司实行全面预算管理制度，每年应根据公司战略目标、经营计划等，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的原则组织编制年度财务预算。

各部门应结合自身业务实际情况，编制部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本支出预算等内容，并按时报送财务部。财务部汇总审核各部门预算草案后，综合平衡形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。

2.预算执行与监控

各部门应严格执行已批准的财务预算，将预算指标层层分解落实到具体责任人，确保预算目标的实现。

财务部应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的偏差和问题。对于预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施。

3.预算调整

预算一经批准，原则上不得随意调整。但因市场环境、政策法规等客观因素发生重大变化，导致预算执行基础发生实质性变动的，可按照规定的预算调整程序进行调整。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部审核、公司分管领导审批后，报公司管理层批准实施。

四、资金管理

1.资金筹集

公司资金筹集应根据公司发展战略、经营计划以及资金需求状况，合理选择筹资渠道和筹资方式，包括但不限于银行贷款、股权融资、债券发行等，降低资金成本，优化资本结构。

筹资活动应按照国家法律法规及公司内部规定的程序进行，确保筹资行为合法合规，并做好相关的风险评估与防范工作。

2.资金使用

公司资金应严格按照预算安排使用，优先保障公司日常经营活动和重点项目建设的资金需求。各部门申请资金支付时，应填写规范的资金支付申请单，并附上相应的合同、发票等证明文件，按照规定的审批流程进行审批后，由财务部安排支付。

加强资金使用的计划性，避免资金闲置或资金短缺情况的发生。对于大额资金的使用，应进行专项论证和集体决策。

3.资金结算与库存现金管理

公司应通过银行账户进行资金结算，减少现金收付业务。出纳应严格按照国家现金管理规定和公司财务制度，做好库存现金的收付、保管及盘点工作，确保现金安全，做到日清月结，账实相符。

定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项，保证银行存款账目准确无误。

五、资产管理

1.固定资产管理

公司固定资产应按照统一标准进行分类、编号、登记入账，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、价值、使用部门、折旧方法等信息。

各使用部门应负责固定资产的日常保管和维护工作，确保固定资产的正常使用，提高固定资产使用效率。财务部会同相关部门定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。

固定资产折旧应按照国家相关财务制度和公司规定的折旧方法、折旧年限等计提，折旧费用应合理分摊计入相关成本费用科目。

2.流动资产管理

应收账款管理：公司应建立完善的应收账款管理制度，加强对应收账款的日常监控与催收工作，明确销售部门、财务部门等相关部门在应收账款管理中的职责，定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期应收账款应采取有效的催收措施，降低坏账风险。

存货管理：根据公司生产经营特点，合理确定存货的储备量，建立存货出入库管理制度，严格存货收发存的核算与管理，定期盘点存货，确保存货账实相符，加速存货周转，减少资金占用。

六、成本费用管理

1.成本核算

公司应建立健全成本核算体系，按照产品、项目、服务等成本核算对象，合理归集和分配各项成本费用，准确核算产品或服务的成本，为公司定