《电子商务法律法规实务》 习题答案 -项目六 电子商务中的税收法律实务答案.pdf

项目六电子商务中的税收法律实务答案

【导入案例】

淘宝天猫提供关键证据！多家电商企业偷漏税被查

电商行业发展至今已经渗透到社会生活的方方面面，但各种不合规现象，诸

如不做税务登记、虚假申报、不记账内收入等企业乱象仍时有发生。

2022年以来，多地税务局依法查处多起电商企业偷税漏税的案件。

1、苏州某电商公司隐匿收入740多万被罚

近日，苏州市税务局对常州某电商公司出具了一份处罚判决书。

判决书显示，该电子商务公司在今年办理了留抵退税，但税务机关全面检查

后发现，在2020年1月至2022年3月之间，该公司有746.33万元的网络销售

额未申报，少计增值税销项税额97万元。经还原计算，产生少缴增值税59.17

万元，多退留抵税额37.83万元。

经核实后，税务部门对该公司少缴增值税税款0.5倍罚金，计29.58万元；

处以多退增值税税款1倍的罚款，计37.83万元；再加上城建税、印花税等，该

公司最终需缴纳约70万元的罚款。

2、杭州某电子商务公司连补带罚467万

今年7月，杭州某销售电子产品的公司被税务稽查，2019年在淘宝取得的

含税销售收入是2145.08万元（不含税销售额1898.17万元），其中已申报含税销

售收入11599元，另有2143.92万元没有按规定申报纳税。

杭州税务机关查出违法事实的一依据有两个，一个是该公司对应淘宝账户的

支付宝收入，另一个是经管理局盖章的账务报表。

最终税务机关给出的处罚是：

追缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税，

共计2801211.83元。

处以追缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税税款各70%的罚款，共

计1874932.98元。

3、广州某服饰公司隐匿电商平台收入被罚

9月16日，广州市税务局向广州市某服饰公司送达《税务行政处罚事项告

知书》。

文书显示，该企业于2019年1月至12月期间，通过淘宝天猫电商平台取得

销售收入合计1141.01万元（含税），换算成不含税收入1003.03万元，2019年

已申报销售收入为64.58万元，剩余销售收入938.46万元，未按规定申报缴纳增

值税及附加税费。

证据证明如下：

该企业网络销售平台淘宝、天猫联合出具的《情况说明》及2019年的交易

流水数据；

企业开户银行中国银行提供的资金流水查询结果；

金税三期税收管理系统显示该企业的纳税申报数据。

最终该企业被定性为偷税，少报收入，虚假申报，少缴应纳税款，并以少缴

增值税、城市维护建设税的50%税额共计罚款69.28万元。

要求：根据上述情况，分析回答下列问题：

（1）本案中，这些电商企业是如何偷漏税的？

（2）本案中，这些电商企业本应该缴纳哪些税种？具体怎么计算？

（3）通过阅读本案，请回答，纳税人偷漏税会有什么样的后果？

【案例启示】

1、电子商务税收的种类

2、电子商务税收的计算与缴纳

3、电子商务税收的法律责任

【解析】

（1）不做税务登记、隐匿收入、虚假申报等。

（2）主要是增值税、企业所得税、相关附加税等。具体计算请参考教材项目

六任务一的第二大点“电子商务税收的种类及相关规定”。

（3）具体请参考教材项目六任务二的第四大点“电子商务税收的法律责任”。

任务一认识电子商务涉税种类答案

【任务描述】

国家税务总局网站2022年6月16日消息，近期，江西省抚州市税务局通过

税收大数据分析，发现网络主播徐某某涉嫌偷逃税款，在相关税务机关配合下，

依法对其开展了税务检查。经查，徐某某在2019年至2020年期间，取得直播打

赏收入，未依法办理纳税申报少缴个人所得税1755.57万元，通过虚构业务转换

收入性质等方式虚假申报偷逃个人所得税1914.19万元，少缴其他税费218.96

万元。江西省抚州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华

人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规

定，按照《江西省税务行政处罚裁量权执行标准》，对徐某某追缴税款、加收滞

纳金并处罚款共计1.08亿元。其中，对其未依法办理纳税申报少缴的个人所得

税1755.57万元，处1倍罚款计1755.57万元；对