南开大学企业内部控制（第二版）第2章控制环境与目标.pptVIP

工程项目内部控制：资金支出由项目经理签字确认；签订合同时项目会计需要参与并签字；年终员工匿名形式互相评分项目经理与项目会计既是领导与被领导关系，也是互相监督关系为什么这么安排？项目经理的权限很大，容易出现舞弊，项目会计不仅是项目成员，也是公司财务部人员，对项目经理监督。项目会计也是需要控制的对象，因为与舞弊的源头最近如果项目经理和项目会计串通舞弊，很难被发现，每年或每个项目完工后应调换项目会计；内部控制实施要奖惩有别项目经理权力大，签字几乎是一支笔，直接跳过了财务审核这一关，建议先经过财务部经理审核，再交公司经理签字许多企业强调的执行力文化－灵魂文化（每日重点强调）考核方面与相关部门或岗位绩效考评挂钩，薪酬随考核优劣变动，员工的制度观念较强AbernethyM.A.andP.Brownell.Theroleofbudgetsinorganizationsfacingstrategicchange:anexploratorystudy.Accounting,OrganizationsandSociety,1999,24(3):189~204.AnthonyRobertN.,VijayGovindarajan.ManagementControlSystems-9thed,McGraw-Hill,1998BankerR.D.,G.PotterandR.G.Schroeder.Reportingmanufacturingperformancemeasurestoworkers:anempiricalinvestigation.JournalofManagementAccountingResearch,1993(3):34~55.ChenhallR.H.andD.Morris.Organicdecisionandcommunicationprocessesandmanagementaccountingsystemsinentrepreneurialandconservativebusinessorganizations.InternationalJournalofManagementScience,1995,23(5):485~497.ChenhallR.H.Managementcontrolsystemsdesignwithinitsorganizationalcontext:findingsfromcontingency-basedresearchanddirectionsforthefuture.Accounting,OrganizationsandSociety,February-April2003,28(2/3):127~168.ChowC.W.,Y.KatoandM.D.Shields.Nationalcultureandthepreferenceformanagementcontrols:anexploratorystudyofthefirm-labormarketinterface.Accounting,OrganizationsandSociety,1994(19):381~400.DentJ.F.Strategy,organizationandcontrol:somepossibilitiesforaccountingresearch.Accounting,OrganizationsandSociety,1990(15):3~25.DrakeA.R.,S.F.HakaandS.P.Ravenscroft.Costsystemandincentivestructureeffectsoninnovation,efficiencyandprofitabilityinteams.TheAccountingReview,1999,74(3):323~345.参考答案：1、公司需要通过内部的治理评价搞清楚是否通过适度的治理成本达到了公司治理效度-科学决策与风险规避。作为上市公司的公众公司，更多地有需要通过外部的，第三方的，监管部门的评价使公司治理达到一定的标准，并得到投资者和顾客的认同，甚至取得溢价。按现代企业制度运行的公司中如果没有公司治理评价，制度运行成为一种黑箱，制度主体则无法得知制度运作成果与效率，无法确认经营层的目标与公